企业应交所得税怎么算

1. 企业应交所得税怎么算

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

2. 计算企业应交所得税

应交企业所得税=【100+（14-12）】*25%=102*25%=25.5万元
计提
借：所得税费用25.5
贷：应交税费-应交所得税25.5
上交
借：应交税费-应交所得税25.5
贷：银行存款25.5

3. 应交企业所得税计算公式是什么？

（收入总额-成本-费用-准予扣除的金额）*税率
企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
1、成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
2、费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
3、损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

扩展资料：
扣除的项目：
⑴利息支出的扣除
⑵计税工资的扣除
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费
⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠
⑸业务招待费的扣除。
⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除
⑺残疾人保障基金的扣除。
⑻财产、运输保险费的扣除
⑼固定资产租赁费的扣除
⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除
⑾转让固定资产支出的扣除。
⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除
⒀总机构管理费的扣除
⒁国债利息收入的扣除
⒂其他收入的扣除
⒃亏损弥补的扣除
参考资料：百度百科-企业所得税

4. 计算应交企业所得税

该外国常驻代表机构收入不能准确核算，应按照经费支出核定应纳税所得额缴纳企业所得税。其经费支出额=100+40=140(万元)收入额=140÷(1-15%-5%)=175(万元)应纳企业所得税税额=175×15%×25%=6.56(万元)

5. 计算应交企业所得税

第一步,计算应交所得税
      应交所得税=[利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)]×现行税率      第二步,计算暂时性差异(公式符号性质)      暂时性差异=(资产类)账面价值-计税基础      暂时性差异=(负债类)(账面价值-计税基础)×(-1)      +X=应纳税X;-X=可抵扣X      第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额      =期末应纳税暂时性差异×预计转回税率-递延所得税负债期初余额      第四步,做分录(根据四科目平衡计算所得税费用)      ☆所得税费用的简算法      所得税费用=(利润总额+永久性差异)×现行税率      永久性差异=费用(会计-税法)-收入(会计-税法)      成立条件:预计转回税率=现行税率      特殊情况:预计转回税率≠现行税率,则公式不成立。      简算法用于解答选择题尤为方便,也可用作检验所得税费用计算结果的正确性。      【例】A公司2013年度利润表中利润总额为3000万元,该公司适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算有关的情况如下:      2013年发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差别的有:      (1)2013年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0。会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税收处理按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。      (2)向关联企业捐赠现金500万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。      (3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,2013年12月31日的公允价值为1200万元。税法规定,以公允价值计量的金融资产持有期间市价变动不计入应纳税所得额。      (4)违反环保法规定应支付罚款250万元。      (5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。      要求:完成A公司2013年所得税的会计处理。      【正确答案】      第一步,计算应交所得税。      应税所得=利润总额+费用(会计-税法)-收入(会计-税法)=3000+(会计折旧费300-税法折旧费150)+(捐赠营业外支出500-0)-(公允价值变动收益400-0)+(罚款营业外支出250-0)+(资产减值损失75-0)=3575(万)      应交所得税=3575×25%=不用公式则需分析判断。      第二步,确定暂时性差异。      首先应判别哪些项目产生的是暂时性差异,判别依据是“是否影响未来”,不影响未来的差异是永久性差异;会影响未来的差异是暂时性差异。      (1)固定资产,暂时性差异;(2)捐赠,永久性差异;(3)交易性金融资产,暂时性差异;(4)罚款,永久性差异;(5)存货减值,暂时性差异。      按公式计算确定三项暂时性差异。      固定资产暂时性差异=(资产类)账面价值1200万-计税基础1350万=-150万=可抵扣150万      交易性金融资产暂时性差异=(资产类)账面价值1200万-计税基础800万=+400万=应纳税400万      存货暂时性差异=(资产类)账面价值2000万-计税基础2075万=-75万=可抵扣75万      结论:期末应纳税400万,可抵扣共计225万。      第三步,计算递延所得税负债(或资产)增长额      递延所得税负债期末余额=应纳税400万×预计转回税率25%=100万      递延所得税负债增长额=100万-期初0=100万      递延所得税资产期末余额=可抵扣225万×预计转回税率25%=万      递延所得税资产增长额=万-期初0=万      第四步,做分录。      递延所得税负债增加100万,记在贷方;递延所得税资产增加万,记在借方。      借:所得税费用9375000(差额)      递延所得税资产562500      贷:应交税费——应交所得税8937500      递延所得税负债1000000      简算法:所得税费用=[3000+捐赠支出(500-0)+罚款支出(250-0)]×25%=3750×25%=万)

6. 应交企业所得税计算公式是什么？

（收入总额-成本-费用-准予扣除的金额）*税率
企业应纳税所得额的确定，是企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目的金额。
1、成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。
2、费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。
3、损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。
除此以外，在计算企业应纳税所得额时，对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的，应按照税收规定予以调整。企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外，税收有关规定中还明确了一些需按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

扩展资料：
扣除的项目：
⑴利息支出的扣除
⑵计税工资的扣除
⑶在职工福利费、工会经费和职工教育经费
⑷捐赠的扣除。纳税人的公益、救济性捐赠
⑸业务招待费的扣除。
⑹职工养老基金和待业保险基金的扣除
⑺残疾人保障基金的扣除。
⑻财产、运输保险费的扣除
⑼固定资产租赁费的扣除
⑽坏账准备金、呆账准备金和商品削价准备金的扣除
⑾转让固定资产支出的扣除。
⑿固定资产、流动资产盘亏、毁损、报废净损失的扣除
⒀总机构管理费的扣除
⒁国债利息收入的扣除
⒂其他收入的扣除
⒃亏损弥补的扣除
参考资料：百度百科-企业所得税

7. 应交所得税如何进行核算

应交所得税的核算：
企业应在应交税费科目下设置应交所得税明细科目，核算企业交纳的企业所得税。
根据现行税法规定，应交所得税的计算公式为：
应交所得税额＝应纳税所得额×适用税率－减免税额－允许抵免的税额
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，准确计算应纳税所得额是正确计算应交所得税的前提。根据现行企业所得税纳税申报办法，企业应在会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出纳税调整后所得（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等一次性和暂时性差异）通过纳税调整明细表集中体现。
一、应交所得税和所得税费用有什么区别
1、概念不同
应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中交纳的税金。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税费用核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
2、账户性质不同
应交所得税是负债类账户，而所得税费用是损益类账户。负债类账户按照反映流动性强弱的不同可以再分为流动负债类账户和非流动负债类账户。是用来反映企业负债增减变动及其结存情况的账户。所得税费用是损益类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示结转到本年利润的所得税费用。期末无余额。
3、实际本质不同
所得税费用是按照会计准则计算的当期应承担的所得税。应交所得税是按照所得税税法规定，计算的当期应缴纳的所得税金额。
4、会计科目设置不同
应交所得税，是个二级科目，一级科目应该是应交税费，是负债类科目。贷方记录应交纳的所得税，借方表示已交纳或多交的所得税。所得税费用是个费用类科目，借方表示发生的所得税费用，贷方表示转入利润的所得税费用。
二、偷税漏税后果是什么
偷税漏税的，由税务主管机关进行行政处罚，如果构成犯罪的，将被追究刑事责。
1、偷税未构成犯罪的，由税务机关追缴其未缴或少缴的税款、滞纳金，并处所偷税额50％以上5倍以下罚款。
2、偷税数额占应纳税额的百分之十以上不满百分之三十并且偷税数额在一万元以上不满十万元的，除由税务机关追缴其偷税款和滞纳金外，可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。
3、偷税数额占应纳税额的百分之三十以上并且偷税数额在十万元以上的，除由税务机关追缴其偷税款和滞纳金外，处三年以上七年以下有期徒刑，并处偷税数额一倍以上五倍以下罚金。

8. 计算应交企业所得税

招待费的税前扣除标准为营业收入的0.5%，本题中即为：2000万元*0.5%=10万元。
业务招待费的60%在不超过当年收入的5‰允许扣除，即为：100万元*60%=60万元。
即本年度招待费应调增所得税税基(利润)为：60万元-10万元=50万元。
按25%的税率计算，50万元*25%=12.5万元。
借：所得税
12.5万元
贷：应交税金-所得税
12.5万元