马来西亚税收

1. 马来西亚税收

马来西亚

    （一）出口税收优惠政策

    1、为生产出口产品而在国内采购的原材料，在产品出口时可以全部退还已缴纳的增值税或销售税；

    2、出口加工区、自由贸易区、保税区等特别经济区域的企业，对出口产品部分免缴进口设备、原材料、元器件、零部件的关税、增值税（或销售税）；

3、限制投资的项目如产品80%以上出口，外方可拥有企业1OO%股权，如果5O%-79%的产品出口，外方最高可拥有79%股权，如果20%-50%的产品出口，外方最高可拥有51%股权，如果外销20%以下，外方最高可拥有30%股权。

 

    （二）进口税收减免优惠

    1、企业进口的安全设备、食品卫生设备、环保设备和资源回收设备等，如属国内不能生产的或虽能生产但达不到所需技术指标的，可免缴关税和销售税；

    2、小企业及在马来西亚东部设立的项目进口的设备，如能证明是国内不能生产的，或达不到所需标准的可免缴关税和销售税；

    3、上述两项免税进口的设备所需的备品备件，如果进口数量在按当地的工业标准确定的合理数量内，且属国内不能生产的，也可享受免税待遇；

    4、旅馆业所需的一些专用设备可免缴关税和销售税；

    5、制造业企业用于研究开发的设备和用于技术、职业培训的设备，尽管国内能够生产，可免缴关税和销售税；

    6、其它一些项目进口设备经工业发展局批准也可免缴关税和销售税；

    7、企业进口用于生产出口产品的原材料、元器件、零部件免缴关税和销售税，进口用于生产国内没有的内销产品的原材料，如果在股权条件和就业条件等方面符合有关要求，也可免缴关税和销售税；

    8、在自由贸易区设立的企业进口设备，原材料全部免缴关税和销售税。

2. 马来西亚递延所得税的税法规定

亲亲~您好，很荣幸为您解答[鲜花]根据您的问题【马来西亚递延所得税的税法规定】，以下是我以法律角度为您分析的结果：公司所得税以收入总额减除为取得收入发生的费用、损失和允许扣除的支出后的余额作为应纳税所得额计算征收。法人所得大致分为4种：经营所得；股息、利息所得；租赁费、特许权使用费、佣金所得；其他利得和收益所得。马来西亚2014年财政预算案将马来西亚的公司所得税从25%降低到了24%：【摘要】
马来西亚递延所得税的税法规定【提问】
亲亲~您好，很荣幸为您解答[鲜花]根据您的问题【马来西亚递延所得税的税法规定】，以下是我以法律角度为您分析的结果：公司所得税以收入总额减除为取得收入发生的费用、损失和允许扣除的支出后的余额作为应纳税所得额计算征收。法人所得大致分为4种：经营所得；股息、利息所得；租赁费、特许权使用费、佣金所得；其他利得和收益所得。马来西亚2014年财政预算案将马来西亚的公司所得税从25%降低到了24%：【回答】
（1）实收资本在250万以内（含250万)林吉特的本地公司，第一个50万林吉特收入部分的税率为20%；之后部分的税率为24%。（2）实收资本在250万林吉特以上的本地公司，税率为24%。（3）外国公司的税率统一为24%。【回答】
对经营所得的扣除项目，马来西亚税法采取实务操作上的判断标准：所得税法或其他法律没有特别规定不列支的项目；与经营活动有关的支出项目；为创造所得发生的支出项目；不属于资本性的支出项目。（1）折旧。税务机关依法认可的折旧资产有：工业用建筑、机械及设备。部分地区对机械设备购进时的期初折旧采用20%的折旧率，而进口重型机械设备则按10%计提折旧。机械设备在使用过程中按每年10%至20%的比率提取折旧。加速折旧适用于计算机、通信技术设备、环保设备和资源再生设备。（2）亏损处理。经营亏损可在当期从其他经营所得以及投资或资产所得中扣除。不足扣除的经营亏损可以往以后年度无期限结转,但只能冲抵经营所得。（3）向外国子公司的支付。对国外子公司支付的使用费、管理服务费和利息费用经申请可以从公司所得税中扣除，但必须采用公平交易价格（即非关联公司之间的交易价格）。（4）税额扣除。除一些间接税如销售税和服务税可以从应纳税所得额中扣除，其它税费通常不允许从应纳税所得额中扣除。【回答】

3. 马来西亚递延所得税的税法规定

拓展信息：递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）25，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税递延所得税资产的计量1、税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。【摘要】
马来西亚递延所得税的税法规定【提问】
很高兴回答您的问题，递延所得税费用(或收益)=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末金额-递延所得税资产的期初余额)【回答】
拓展信息：递延所得税资产是根据坏账来计算的。具体公式是：用年末资产减值准备的余额(包括应收账款坏账准备、其他应收款坏账准备、固定资产减值准备、存货减值准备等）25，即为坏账产生的递延所得税资产，减去年初递延所得税资产，得出的差额。借：递延所得税资产贷：所得税费用递延所得税递延所得税资产的计量1、税率的确定确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不予折现。2、递延所得税资产的减值资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值。【回答】

4. 马来西亚关于企业税收的规定是什么？

（1）税收体系和制度 　
马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务事务，负责制定税收政策，由其下属的内陆关税局（征收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。
直接税包括所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民同等纳税。 
（2）主要税赋和税率 　　
公司税。目前，内外资公司税为26% 。但对缴足资本低于250万马币的公司，第一个50万马币收入的税率为20％，接下来收入的税率为26％。自2006年起的3年内，公司税自28％每年降低1个百分点。
个人所得税。采用0-28%的累进税率，并可获得减免，起征点为2500马币。对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税。
预扣税。非居民公司或个人应缴纳预扣税，特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）10％；专利所得10%；利息15％；大众演出所得15％；依照合同获得承包费用：承包商15%、雇员3％。
销售税。对所有在马来西亚制造的产品和进口商品征税，平均税率为10％。 　
消费税。税率通常为5％，在服务收费或销售物品时征收，起征点介于15万至50万马币之间。
进口税。大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定税，从价税率介于2％－300%。
出口税。马来西亚对包括原油、原木、锯材和棕榈油等在内的资源性产品出口征收出口税。
印花税。企业资产首次达到10万马币的，征收1%的印花税，超过该金额的，征收2%的印花税。对于可转让票据，税率为 0.3%。
⑶ 应纳税所得额和应纳税额的计算
计算经营所得时，哪些项目可以列支，马来西亚税法并没有明确规定，实务上的判断标准是:①所得税法或其他法律没有特别规定不列支的。②该支出与经营活动有关的。③该支出是在当期经营年度内发生的。④该支出是为创造所得发生的。⑤该支出不是资本性支出。税务上的扣除项目主要包括:
1、折旧。税务上认可的折旧资产有:工业用建筑、机械及设备。对于工业用建筑、机械设备计提折旧的种类有:购进时的期初折旧、逐年折旧(直线法)、差额折旧。
机械设备按购进成本的20%提取期初折旧；进口重型机械在其使用过程中产生费用支出时，按购进成本的10%提取期初折旧。资产用于经营的使用过程中每年对购进成本按10%-20%的比率进行逐年折旧。
加速折旧适用于计算机、通信技术设备、环保设备和资源再生设备。购进成本低于1000林吉特的资产给予100%的折旧扣除。
2、亏损处理。当期经营亏损可以冲抵当期内其他经营所得以及投资或资产所得。不足抵扣的经营亏损(包括不足抵扣的折旧)可以向后无限期结转,但是，只能冲抵经营所得,没有向以前年度结转的规定。
3、对外国子公司的支付
马来西亚法人按照公平交易价格向外国子公司支付的特许权使用费、管理服务费和利息费用允许申请扣除。
4、税额扣除。所得税通常不能扣除，但是，间接税诸如销售税和服务税则允许扣除。
限制领域 　
马来西亚政府财政拨款项目一般交由当地土著承包商负责，不允许外国工程公司单独担任总承包商，外国公司只能与当地公司合作或从其分包工程。　　
马来西亚政府拨款工程项目和私人领域项目一般都实行招标制度，但在融资支持或满足业主其他特别要求的情况下，部分项目也可由承包商与业主议标。

扩展资料：
1、营业税=服务业收入*税率为5%（适合有服务业的企业）（月报)； 增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）（月报)；　增值税=商品销售收入（不含税）*17% - 进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）（月报)；
2、应纳城建税=应纳增值税+营业税*7%（月报)；
3、应纳教育费附加=应纳增值税+营业税*3%（月报)；
4、堤围防护费：营业收入*0.1%（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税*2%（（各地征收标准不同，有些地方不征收）（月报)；
5、所得税=利润总额*税率为25%（季报)；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业。
并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。
6、个人所得税（月报)；实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过2000元都要实行全员全额申报。
应交个人所得税 （按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。
马来西亚税收制度发展健全，其主要税收制度是来源于英国和澳大利亚的税收制度。马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制，联邦财政部统一管理并负责制定税收政策。
联邦税种分为直接税和间接税，由联邦州府下属的内陆税务局和皇家税务局直接征收。直接税为公司/个人所得税、石油所得税、不动产盈利税等；间接税包括印花税、国产税、关税、进口税等。
外国公司和个人同马来西亚企业和公民一样同等纳税。2015年4月，马来西亚用消费税替代了销售税和服务税，税收结构有所调整。
参考资料：百度百科-马来西亚税收政策

5. 马来西亚关于企业税收的规定是什么？

（1）税收体系和制度
　　马来西亚联邦政府和各州政府实行分税制。联邦财政部统一管理全国税务事务，负责制定税收政策，由其下属的内陆关税局（征收直接税）和皇家关税局（征收间接税）负责实施。直接税包括所得税和石油税等；间接税包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。各州政府征收土地税、矿产税、森林税、执照税、娱乐税和酒店税、门牌税等。外国公司和外国人与马来西亚企业和公民同等纳税。
　　（2）主要税赋和税率
　　公司税。目前，内外资公司税为26%
。但对缴足资本低于250万马币的公司，第一个50万马币收入的税率为20％，接下来收入的税率为26％。自2006年起的3年内，公司税自28％每年降低1个百分点。
　　个人所得税。采用0-28%的累进税率，并可获得减免，起征点为2500马币。对在马短期逗留和在马工作不满60天的非居民取得的收入可予免税。
　　预扣税。非居民公司或个人应缴纳预扣税，特殊所得（动产的使用、技术服务、提供厂房及机械安装服务等）10％；专利所得10%；利息15％；大众演出所得15％；依照合同获得承包费用：承包商15%、雇员3％。
　　销售税。对所有在马来西亚制造的产品和进口商品征税，平均税率为10％。
　　消费税。税率通常为5％，在服务收费或销售物品时征收，起征点介于15万至50万马币之间。
　　进口税。大多数进口货物需缴纳进口税，税率分从价税和特定税，从价税率介于2％－300%。
　　出口税。马来西亚对包括原油、原木、锯材和棕榈油等在内的资源性产品出口征收出口税。
　　印花税。企业资产首次达到10万马币的，征收1%的印花税，超过该金额的，征收2%的印花税。对于可转让票据，税率为
0.3%。
（1）抓住市场机遇
　　近年来，马来西亚经济发展稳定增长，尤其是2006年以来，政府开始执行第九个五年计划（2006－2010年），并陆续推出5个经济发展走廊，国家财政预算拨出大量款项发展大型基础设施项目和民生工程，改善投资环境，缩小地区差距，全面提升国家经济发展水平。目前，马来西亚的重点工程有槟城第二大桥、南北铁路、国家高速宽频网建设、砂捞越系列水电站以及沙巴火电站项目等。中国企业应该抓住马来西亚新一轮基础建设的机遇，积极开拓马来西亚市场，借助马来西亚天然的地理区位优势和与中东国家的宗教联系，谋划进入东盟国家和中东国家市场的长远战略。
　　（2）要选好经营方式
　　马来西亚推行的一些大型政府私营化工程，该类项目往往需要马政府提供担保，向银行、金融公司或外国机构借款，因此中国企业如果想参与，必须选择好有实力讲信誉的当地公司作为项目合作伙伴，利用其关系和背景，共同实施项目。中国工程企业如想进入马来西亚承包工程市场，建议在当地注册公司。
　　（3）要因地制宜，实行本地化经营
　　马来西亚全国外劳数量庞大，约有220万人，专门从事建筑业、种植业和服务业，成本比较便宜，中国工人的竞争优势不明显。中国企业在马来西亚开展承包工程业务的重点是工程设计和项目现场管理，施工人员应因地制宜，雇用外劳，并在部分现场管理岗位聘用当地人员，实行本地化经营。
　　（4）要量力而行
（1）对外国承包商在马来西亚承包工程的要求
　　外国承包商在马来西亚注册成立建筑工程公司需要得到马来西亚建筑发展局批准，同时还要获得建筑承包等级证书。按照法律规定，外国独资公司不能获得A级执照，而没有A级执照，公司不能作为总承包商参与政府一千万马币以上项目投标。因此外国公司要参与投标，必须与当地公司合作，而当地公司大多以其信誉或A级资质作为参股条件，并不直接出资，他们与外国公司合作的目的是利用外国公司的资金和技术。
　　（2）限制领域
　　马来西亚政府财政拨款项目一般交由当地土著承包商负责，不允许外国工程公司单独担任总承包商，外国公司只能与当地公司合作或从其分包工程。　　马来西亚政府拨款工程项目和私人领域项目一般都实行招标制度，但在融资支持或满足业主其他特别要求的情况下，部分项目也可由承包商与业主议标

6. 马来西亚公司有哪些税种?

马来西亚公司所得税税率
居民和非居民公司（包括外国公司的分支机构）的公司税率为20至24%。 从1997年到2018年，马来西亚的企业税率平均为26.41%。 为了帮助商业实体在市场上更有竞争力，已将中小企业的企业税率从19%降至18%（2017年课税年的应课税收入不高过RM500,000）。
注册马来西亚公司后别忘了还有报税这一项事务，不管马来西亚公司经营与否，都必须做账报税，确认及更新马来西亚公司注册资料，保证公司合法性。因此，在注册马来西亚公司后一定要记得缴税。
 
马来西亚公司缴税种类分为直接税和间接税。
一种是直接税，包括所得税、不动产利得税和石油所得税等。
另一种是间接税，包括国产税、关税和进出口税、销售税、服务税和印花税等。
 
注册马来西亚公司缴税流程主要两种，分别是针对马来西亚个体户与马来西亚合伙企业的流程和针对马来西亚有限公司的流程。
 
马来西亚公司缴税主要三种，分别是个人所得报税、马来西亚个体户与马来西亚合伙企业做账报税和马来西亚有限公司做账报税。针对这三种不同缴税类型，缴税时间也不近相同。
马来西亚个人所得报税时间是在每年4月30前；
马来西亚个体户与马来西亚合伙企业做账报税时间是在每年6月30号前；
 
马来西亚有限公司做账报税时间是在十八个月内要完成做账、审计和报税（新成立公司第一年），而注册第二年或以上的公司要根据公司所制定的会计年度的6个月内要完成做账、审计和报税。

7. 马来西亚税收政策

马来西亚（Malaysia）是英联邦成员国，由13个州和3个联邦直辖区组成。马来西亚的税种主要包括公司所得税、个人所得税、销售税、消费税、关税、不动产资本利得税、印花税、财产税和棕榈油暴利税等。
马来西亚的国内税法规定
居民公司指实际管理和控制机构在马来西亚的公司。居民公司和非居民公司均需就来源于马来西亚的收入纳税，来源于境外的收入无须在马来西亚纳税（除银行业、保险业、航空公司、船运公司以外）。
自2016年起，公司所得税税率降为24%，中小企业应纳税所得额在50万林吉特以下部分，税率为19%，50万林吉特以上部分，适用正常税率。石油公司38%，边际油田25%。非居民公司，税率24%，分公司利润汇回，不征税。
出售股权的利得不征税，出售不动产的利得缴纳资本利得税，税率0～30%。自2014年1月1日起，马来西亚公司采用单层税制，对公司股息不征税，对境内利息收入征税。企业经营亏损，可以无限期后转，但所有权发生重大变更除外。马来西亚对控股公司的费用扣除有限制，控股公司指以控制投资为主且总收入的80%以上来源于投资收益的公司。

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8. 马来西亚税收政策

马来西亚（Malaysia）是英联邦成员国，由13个州和3个联邦直辖区组成。马来西亚的税种主要包括公司所得税、个人所得税、销售税、消费税、关税、不动产资本利得税、印花税、财产税和棕榈油暴利税等。
马来西亚的国内税法规定
居民公司指实际管理和控制机构在马来西亚的公司。居民公司和非居民公司均需就来源于马来西亚的收入纳税，来源于境外的收入无须在马来西亚纳税（除银行业、保险业、航空公司、船运公司以外）。
自2016年起，公司所得税税率降为24%，中小企业应纳税所得额在50万林吉特以下部分，税率为19%，50万林吉特以上部分，适用正常税率。石油公司38%，边际油田25%。非居民公司，税率24%，分公司利润汇回，不征税。
出售股权的利得不征税，出售不动产的利得缴纳资本利得税，税率0～30%。自2014年1月1日起，马来西亚公司采用单层税制，对公司股息不征税，对境内利息收入征税。企业经营亏损，可以无限期后转，但所有权发生重大变更除外。马来西亚对控股公司的费用扣除有限制，控股公司指以控制投资为主且总收入的80%以上来源于投资收益的公司。