企业内部控制制度不健全的具体表现

1. 企业内部控制制度不健全的具体表现

1、会计信息失真。
2、企业内部控制失效的成因。
3、考核企业干部政绩、业绩机制不完善。
4、会计人员素质较低。
5、外部监督乏力。
企业内部控制，是指企业为了保证业务的有效。进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
新修订的《会计法》十分重视企业内部控制的问题,在第27，条中明确规定了企业内部，监督(即企业内部控制中的会计控制) 的基本要求。然而，从当前实际情况看,大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。


扩展资料：
1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
参考资料来源：百度百科-内部控制制度

2. 我国企业内部控制存在的问题

长期以来，由于种种原因，我国许多企业没有内部控制制度，造成了会计信息失真，财务收支管理混乱，有的企业甚至发生携款外逃的恶性案件，使国家和企业的财产遭受重大损失。目前，我国企业内部控制方面存在的问题主要有以下几个方面。 

　　1、企业未能正确认识内部控制 

　　很多国内企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册、各种文件和制度；也有的企业把内部成本控制、内部资产安全控制等视为控制；有的企业甚至对内部控制的认识还未理性化。我国的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有＿定的成绩，但与发达国家相比仍有明显的差距，由此导致我国国有资产大规模流失等现象的频繁产生。 

　　2、公司治理机制不完善 

　　内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。我国许多上市公司虽然设立了董事会、监事会，但在实际工作中，监事会、董事会的监控作用严重弱化，企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制。很多公司或者没有内部审计机构，或者建立的内部审计机构没有发挥应有的作用。由于公司治理机制不完善，往往缺乏有效的控制措施，产生了大量无为的内耗，无形中提高了公司的经营成本。 

　　3、预算管理不规范 

　　在实践中，大多数企业的预算是由总经理组织编制，报董事会批准后实施的，由于信息不对称，董事会不可能对预算提出实质性意见，预算管理中董事会职权弱化的现象十分突出，从而兹生了预算管理中的内部人控制现象，削弱了预算管理的计划、协调和控制的作用，为内部控制留下了隐患。 

　　4、管理权责不清 

　　在我国的企业中权责不清现象严重，在企业中往往存在着﹁些谁都可以管谁都又可以不管的“自由”区域，当这些区域出了问题以后常常是互相推卸责任，无法追究责任，最终不了了之。而且由于期间的沟通不畅，常会发生资源的浪费和决策的失误。这都给企业造成了负面影响，也阻碍了企业的持续发展。 

　　5、激励约束机制不健全

　　我国企业控制活动中很大的一个薄弱环节就是激励约束机制不够健全、有效。计划可能是好的，但由于没有人去考核、去检查或者说没有认真的去考核、去检查，而只是搞形式、走过场，其执行效果可想而知。无论我们的制度多么先进、多么完备，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。

3. 我国企业内部控制存在的问题是什么？

　（一）内部控制目标过于单一
　　内部控制的根本在于内部控制目标的定位。内部控制目标要求企业将近期利益与长远利益结合起来，在企业经营管理中做出符合战略要求，有利于企业提升可持续发展的能力和创造长久价值的策略选择。然而实践中，企业在制定内部控制制度时，往往把目标仅局限于杜绝可能发生的一些舞弊、错误上，使得目标过于单一。
　　（二）内部控制环境不完善
　　内部控制环境规定企业的纪律和构架，影响经营管理目标的制定，塑造企业文化氛围并影响员工的控制意识，是企业建立和实施内部控制的基础。目前企业内部环境或多或少存在着组织结构不合理、风险管理意识薄弱、内部审计缺乏独立性、忽视企业文化建设等问题，使得内部控制的作用不能有效发挥，严重影响企业的健康发展。
　　（三）内部控制制度不健全
　　我国有很多企业建立的内部控制制度存在着内容不完整、设计不合理等问题，部分企业甚至根本没意识到内部控制制度的重要性，未制定内部控制制度，还有更多的企业已经制定了企业内部控制制度，但仅作为应付上级部门检查用，失去了制度的刚性和严肃性，使制度流于形式，致使出现问题后常常是互相推卸责任。
　　（四）内部控制评价不够重视
　　企业往往没有考虑内部控制对企业的长效作用，认为评价内部控制投入过大而不能实现收益，所以不值得对内部控制的评价。或者缺乏评价主体的层次，只有中间管理层和内部审计部门参与评价，高层领导和基层员工参与度较低，这种中层管理层既是裁判员又是运动员的评价主体，容易造成内部控制评价结果缺乏权威性。

4. 为什么要加强企业内部控制制度

内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员设计和执行的制度和程序的总称。该等制度和程序能为企业达成以下类别的目标提供合理保证：
1）经营运作有成效和效率；
2）可靠地对内对外报告和传递信息；
3）遵守适用的法律法规。

从以上三大目标可以看出加强内部控制的重要性。

5. 企业内部控制问题

一、IT控制是内部控制中的一种控制手段，即工具，COBIT 所规范的内容属于COSO中信息与沟通的控制要素
 
二、制定内部控制规范的时候，需要将COBIT融合至适合你公司的COSO框架中及每个流程中的控制点中
 
三、信息化系统仅是一种控制手段和工具，对于控制环境的改变只是简接影响，如管理层由纸质审批转为网络审批后，觉得使用不习惯，网络不方便时，觉得不易控制，线上线下并行时间的长短对管理层及中层经理的工作习惯影响，导致整体氛围的变化……
 
四、内部控制的优化，是事必须加入IT控制的内容，根据企业规模及实际财务能力，通常情况，按照COSO优化内控的企业定是上了一定规模，既然上了规模，IT是必须优化的内容之一
 
当前内控实务中遇到的最大问题，我认为并非COBIT、ISO、……与COSO等整合融合与ISO，而是内控优化所带来的各部门、各层级、各机构的利益及关系的协调！以及公司习惯、文化的影响！供参考！

6. 企业内部控制制度不健全的具体表现

1、会计信息失真。
2、企业内部控制失效的成因。
3、考核企业干部政绩、业绩机制不完善。
4、会计人员素质较低。
5、外部监督乏力。
企业内部控制，是指企业为了保证业务的有效。进行和资产的安全与完整,防止、发现和纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、完整而制定和实施的政策、措施及程序。
新修订的《会计法》十分重视企业内部控制的问题,在第27，条中明确规定了企业内部，监督(即企业内部控制中的会计控制) 的基本要求。然而，从当前实际情况看,大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。


扩展资料：
1、有助于管理层实现其经营方针和目标。内部控制由若干具体政策、制度和程序所组成，它们首先是为了实现管理层的经营方针和目标而设计的。内部控制可以说渗透于一个单位经营活动的各个方面，只要单位内存在经营活动和经营管理的环节，就需要有相应的内部控制。
2、保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。保护资产一般指对本单位的现金、银行存款和其他货币资金、股票、债券等有价证券、商品、产品以及其他重要实物资产的安全和完整进行保护。
3、保证业务经营信息和财务会计资料的真实性、完整性。对一个单位的管理层来说，要实现其经营方针和目标，需要通过各种形式的报告及时地占有准确的资料和信息，以便作出正确的判断和决策。
参考资料来源：百度百科-内部控制制度

7. 有哪些企业内部控制存在问题

1. 资金管理方面：内部控制存在不足，比如缺少及时的现金流量分析，资金过度集中，支付流程不够严格；2. 合同管理方面：财务部门缺乏对重要合同的审核，内部控制体系不完善；3. 人事管理方面：缺乏相应的绩效考核体系，招聘、调动、离职的流程不够完善；4. 风险控制方面：缺少有效的风险识别机制，无法及时发现和处理企业的风险；5. 信息管理方面：缺乏统一的信息管理标准，信息安全措施不够完善；6. 会计管理方面：会计核算工作不到位，会计科目混乱，会计制度不够完善。【摘要】
有哪些企业内部控制存在问题【提问】
1. 资金管理方面：内部控制存在不足，比如缺少及时的现金流量分析，资金过度集中，支付流程不够严格；2. 合同管理方面：财务部门缺乏对重要合同的审核，内部控制体系不完善；3. 人事管理方面：缺乏相应的绩效考核体系，招聘、调动、离职的流程不够完善；4. 风险控制方面：缺少有效的风险识别机制，无法及时发现和处理企业的风险；5. 信息管理方面：缺乏统一的信息管理标准，信息安全措施不够完善；6. 会计管理方面：会计核算工作不到位，会计科目混乱，会计制度不够完善。【回答】

8. 企业内部控制存在的主要问题有哪些？

我国在内部控制的理论研究与运用虽然起步较晚，但内部控制已成为当今国内理论界和实务界研究的一个重要课题，与国外优秀企业相比，我国企业内部控制的基础还十分薄弱，企业内部控制和风险管理还存在诸多问题，主要表现在以下方面：
1、内部控制系统薄弱且不受重视，内部控制环境关注不够
虽然大部分企业都建立了自己的内部控制制度，但对企业内部控制制度的理解，不同的企业有不同的理解，有的企业认为内部控制就是指管好钱物;有的企业认为提高经济效益与完善内部控制是对立的;有的企业落实内控制度时却大打折扣，有的企业内部控制制度内容不尽合理。产生的原因在于企业的管理阶层还没有意识到内部会计控制的重要性，没有真正转变观念，被动的进行内部控制，或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统，缺乏有效的现代企业治理机制。
2、企业管理人员的基本素质相对较低
许多管理人员普遍未受过正规的专业教育，缺乏必要知识，不能正确地对费用的开支进行审批，管理人员特别是财务人员学历层次较低，造成会计信息失真，平时只重视货币资金管理、而忽略各类财产物资管理，造成财产物资内控管理严重不到位，也有一些会计人员虽有一定核算业务水平，但忽视对新业务和新的会计法规的学习，影响决策。
3、内部控制的执行与监督、检查、考核体制不健全
良好的企业内部控制不仅要求制度化，同时应配有相应的检查与考核制度。但有些企业内部控制制度的执行与检查流于形式，没有建立一整套的评价考核制度与奖惩制度。此外，企业内部控制的监督体制也不健全，各职能部门、各个岗位之间缺乏必要的协调与监督，导致各种信息不能得到快速传递与交流。
4、成本与效益影响内部控制制度的有效发挥
内部控制制度的建立与各种内部控制制度的关系，需要投入一定的人力和物力，较高成本的投入，内部控制的效果就会越好，根据管理的成本效益原则，当控制成本大于所产生的效益时，可能会放弃相应的控制措施，不能有效地控制一些不合理甚至是舞弊。
综合上面所说的，对企业的内部进行控制是可以更好的保障到公司的权益，同时可以减少相关的损失，而更好的提高工作的效率，同时在实施时对于公司的内部员工也需要加以培训，所以，在经营管理公司时一定要找到合适的方式，这样才能保障企业可以正常的运营。
【本文关联的相关法律依据】
《公司法》第3条，公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。