求问怎样来核算交易性金融资产

1. 求问怎样来核算交易性金融资产

金融资产主要包括：库存现金、应收账款、应收票据、贷款、垫款、其他应收款、应收利息、债权投资、股权投资、基金投资、衍生金融资产等。
满足以下条件之一的金融资产，应当划分为交易性金融资产
1、取得该资产的目的，主要是为了近期内出售
2、属于进行会集中管理的可辩认金融工具组合的一部份，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
3、属于衍生工具。
一、取得交易性金融资产，按公允价值，借“交易性金融资产-成本”，发生的交易费用，借“投资收益”，按已到付息期但尚未领取的利息或宣告但尚未发放的现金股利，借“应收股利”或“应收利息”，按实际支付的金额，贷“银行存款.
二、被投资单位宣告发放的现金股利，或在资产负债表日按分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息，借”应收股利“或“应收利息”，贷“投资收益”
三、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借“交易性金融资产-公允价值变动”，贷“公允价值变动损益”；公允价值低于其账面余额的差额做相反的会计分录。
四、出售交易性金融资产，应按实际收到的金额，借“银行存款
”，按该金额资产的账面余额，贷“交易性金融资产”按其差额，贷或借“投资收益”。同时，将原计入该金融资产的公允价值变动转出，借或贷“公允价值变动损益”，贷或借“投资收益”。

2. 交易性金融资产的核算

3. 交易性金融资产会计核算应设置哪些账户

交易性金融资产账户设置应当按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算，“公允价值变动损益”科目核算企业交易性金融资产等公允价值变动而形成的应计入当期损益的利得或损失。
交易性金融资产的主要账务处理：
　　①取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额；取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　会计处理为，借记“交易性金融资产——成本”“应收股利/利息”，贷记“银行存款”，借或贷“投资收益”科目
　　②持有期间，收到买价中包含的股利/利息借：银行存款 ，贷：应收股利/利息；确认持有期间享有的股利/利息，借记“应收股利/利息”，贷记 “投资收益”，同时，借记“银行存款”，贷记“应收股利/利息”。票面利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定债券利息收入。
③资产负债表日如果交易性金融资产的公允价值大于账面余额，借记“交易性金融资产——公允价值变动”，贷记“公允价值变动损益”；如果资产负债表日公允价值小于账面余额，则做相反分录
　　④出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益，，借记“银行存款”，贷记“交易性金融资产——成本”“交易性金融资产 ——公允价值变动”“投资收益”；同时按初始成本与账面余额之间的差额确认投资收益/损失，借记或贷记“公允价值变动损益”，贷记或借记“投资收益”。
本科目期末借方余额，反映企业期末持有的交易性金融资产的公允价值。

4. 交易性金融资产的核算

5. 交易性金融资产的核算

6. 交易性金融资产核算

7. 交易性金融资产及核算

8. 交易性金融资产的核算