代扣代缴个人所得税怎么做账

1. 代扣代缴个人所得税怎么做账

代扣代缴个人所得税会计分录,如下:工资计提时借:管理费用-职工薪酬贷:应付职工薪酬发放时,代扣代缴个人所得税:借:应付职工薪酬贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:库存现金上交个人所得税时:借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)贷:银行存款个人所得税是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称.个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人.居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税.个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税.在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响.拓展资料：会计分录亦称"记账公式"。简称"分录"。它根据复式记账原理的要求，对每项经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个账户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。拓展资料：初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行:第一:涉及的账户，分析经济业务涉及哪些账户发生变化;第二:账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三:增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少;第四:记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五:根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。此外要勤快，多学多问多练。

2. 代扣代缴税款如何入账?

收到代扣代缴税款凭证怎么入账  
 取得的收入必须入账，这是税收法规和会计制度的规定。
 
 分录如下
 
 借：应收账款 7400
 
 贷：主营业务收入 7400
 
  
 
 借：营业税金及附加 厂00
 
 贷：应交税费-应交营业税 370
 
 -XX税费附加 30
 
 借：银行存款 7000
 
 应交税费-应交营业税 370
 
 -XX税费附加 30
 
 贷：应收账款 7400
  代扣代缴的增值税、所得税如何入账？ 5分 
 您好！
 
 根据您提供的信息，我们回复如下 如果信息不完整，请与我们再次沟通！
 
 代扣时:借 应付帐款
 
 贷 应交税费－应交营业税
 
 应交税费－应交所得税
 
 上交时: 借 应交税费－应交营业税
 
 应交税费－应交所得税
 
 贷 银行存款
  代扣代缴的境外企业所得税怎样入帐  
 这个是要算在你代扣项目的成本或费用中的
 
 例如
 
 1、合同约定由100万咨询费或技术使用费
 
 借：管理费用-咨询费或其他费用科目 100万
 
 贷：其他应付款-ABC公司 100万
 
 2、到税务局代扣代缴税金 假设 10万
 
 借：其他应付款--ABC公司 10万
 
 贷：应交税费-代扣代缴所得税 10万
 
 3、完税
 
 借：应交税费-代扣 10万
 
 贷：银行存款 10万
 
 4、支付费用
 
 借：其他应付款-ABC公司 90万
 
 贷：银行存款 90万
  代扣代缴建筑安装营业税怎么进行账务处理？  
 按工程进度付款，属于工程在建支出，则：
 
 付工程款时：借 在建工程-预付****工程款 125万元
 
 贷：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴户建税** 贷应缴税费-
 
 代扣代缴教育费附加**） 6.5875万元
 
 贷：银行存款 118.4125万元
 
 交税是：借：应缴税费-代扣代缴营业税（贷 应缴税费-代扣代缴城建税** 贷应缴税费-
 
 代扣代缴教育费附加**） 6.5875万元
 
 贷：银行存款 6.5875万元
  代扣代缴税务、账务处理问题  
 代扣代缴的税款不得进开发成本。只能由境外方承担。
 
 如果外方约定不承担，一是应缴税费科目就有一个借方金额挂账；二是补充合同，就是再补一个设计费的合同，用作缴税，不对外汇款。等于扣缴的税款。计算时需要注意：
 
 应扣税额=原设计费*税率/（1-税率）
  银行代扣税费，怎么做会计分录  
 预交时：
 
 借：银行存款
 
 贷：现金
 
 扣款时的分录就是你做的那样
  代扣代缴个人所得税怎么做账  
 一、对不同情况代扣形成负债
 
 借：应付职工薪酬-工资（公司员工个税）
 
 借：库存现金、银行存款等（代扣其他的如劳务费等个税，按税法规定，支付方有义务代扣支付给个人的劳务费的个税，如果对方有发票，则为由税务局已经开票时随征了，不再用代扣了）
 
 贷：应交税费-个人所得税
 
 二、代缴
 
 借：应交税费-个人所得税
 
 贷：银行存款
  公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录  
 工资计提时
 
 借：管理费用-职工薪酬
 
 贷：应付职工薪酬
 
 哗放时，代扣代缴个人所得税：
 
 借：应付职工薪酬
 
 贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
 
 贷：库存现金
 
 上交个人所得税时：
 
 借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）
 
 贷：银行存款
  工程施工企业，代扣代缴营业税怎么入帐？  
 举例你方确认收入100万元
 
 借:银行存款/应收账款-总包方967000
 
 主营业龚金及附加 33000
 
 贷:主营业务收入 1000000
 
 总包方: 借:工程施工-分包方 1000000
 
 贷:银行存款/应付账款-分包方 967000
 
 应交税费-营业税 30000
 
 应交税费-城建税 2100
 
 应交税费-教育费附加 900
 
 计提税金无需原始凭证,待缴纳时总包方附缴款单做借:应交税费贷:银行存款
  代扣代缴的税费会计科目怎么做账  
 代扣代缴的税费都是通过应交税费科目反映，代扣的时候借方做应交税费，代缴的时候贷方做应交税费。

3. 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理

 代扣代缴的增值税，应该如何做账务处理  答：借：应收账款  贷：主营业务收入  应交增值税-未交增值税  借：应交增值税-未交增值税  贷：库存现在/银行存款
  废旧物资代扣代缴增值税如何做账  关于辅导期管理增值税一般纳税人纳税申报表的填报规范  （一）在填写申报表主表时，第12栏“进项税额”填写纳税人本期申报抵扣的进项税额，应等于《附表二》第12栏中的“税额”数，其他栏次按正常情况填写。  （二）在填写申报表《附表二》时，按下列规范填列：  1．本表“一、申报抵扣的进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额情况。  （1）第1栏“（一）认证相符的防伪税控增值税专用发票”，填写本期申报且符合抵扣条件的增值税专用发票情况，应等于第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”资料。  （2）第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”不予填写。  （3）第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”，填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符增值税专用发票份数、金额、税额与税务机关告知的协查结果中允许抵扣的增值税专用发票份数、金额、税额之和。本栏应与第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”加第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”减第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”后的资料相等。  （4）第4栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的海关完税凭证、农产品收购凭证及普通发票、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证情况，应等于第5栏至第8栏之和。  （5）第5栏“海关完税凭证”，填写纳税人在辅导期内收到的海关完税凭证，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符海关完税凭证、协查结果中允许抵扣的海关完税凭证的份数、金额、税额填写本栏。  （6）第6栏“农产品收购凭证及普通发票”，填写本期申报抵扣的符合抵扣条件的农产品收购凭证及普通发票的份数、金额、税额。  （7）第7栏“废旧物资发票”，填写纳税人在辅导期内收到的废旧物资增值税专用发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符废旧物资增值税专用发票、协查结果中允许抵扣的废旧物资增值税专用发票的份数、金额、税额填写本栏。  （8）第8栏“运费发票”，填写纳税人在辅导期内收到的货物运输发票，按税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符货物运输发票、协查结果中允许抵扣的货物运输发票的份数、金额、税额填写本栏。  （9）第12栏“当期申报抵扣进项税额合计”应等于第1栏、第4栏、第11栏资料之和。  2．本表“二、进项税额转出额”部分填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出的明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。  第13栏“本期进项税转出额”应等于第14栏至第21栏之和。  3．本表“三、待抵扣进项税额”部分各栏资料，分别填写纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况。  （1）第23栏“期初已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期初已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数；本栏资料应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏资料相等。  （2）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票资料；本栏资料应与第35栏“本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票”资料相等。  （3）第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”，辅导期一般纳税人填写期末已认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票余额数。  （4）第27栏“非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭证”，填写截止本期期末，辅导期一般纳税人未收到稽核比对结果的海关完税凭证、废旧物资发票和货物运输发票等其他扣税凭证的资料情况，应等于第28栏（海关完税凭证）、第30栏（废旧物资增值税专用发票）、第31栏（货物运输发票）资料之和。  4．本表“四、其他”栏中“本期认证相符的全部增值税专用发票”项指标，应与防伪税控认证子系统中的本期全部认证相符的增值税专用发票资料相同。“代扣代缴税额”项指标，填写纳税人根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条的规定扣缴的增值税额。
  
  
  比如：A公司向B公司购买货物（原材料）货款为1000，税额为170，款项已付。则A公司要需要帮B公司代扣代缴增值税，分录分别是：借：原材料 1000  应交税费—应交增值税（进项税额）170  贷：银行存款 1170  废旧物资公司代扣代缴增值税也是同样的做法。
   
  农机增值税免征,改如何做账务处理  借：银行存款  代：主营业务收入
  税务稽查清缴出应交增值税如何做账务处理  是补交去年的吗  藉以前年度损益调整  贷 应缴税费-应交所得税  借 应缴税费-应交所得税  贷 银行存款  月末 把以前年度损益调整 转入 本年利润
  税局稽查补缴增值税及罚款如何做账务处理？  账务处理：交税，借：应交税金-应交增值税，贷：银行存款，提税，借：销售税金及附加，贷：应交税金-应交增值税。补交、罚交税金按照税单上述分录账务处理，实际缴税，累加税负率。
  代扣代缴账务处理对与错  A企业账务处理：  借：应收账款/银行存款 100万  贷：主营业务收入 100万  借：营业税金及附加 3.24万  贷：应交税费-营业税 3万  -城建税 0.15万  -教育附加 0.09万
  请问代扣代缴营业税时该如何做帐务处理  比如：  应付给对方100万，扣营业税3万。  结算时：  借：应付账款 100  贷：银行存款 97  应交税费－应交营业税 3  交税时：  借：应交税费－应交营业税 3  贷：银行存款 3
  代扣代缴增值税的同时，是否应该代扣代缴附加税费？  根据《辽宁省税务局关于城市维护建设税若干具体问题补充规定的通知》（辽税政四〔1985〕87号）档案的规定：“凡实行代扣代缴营业税、产品税的单位，均应按扣缴单位所在地适用税率，于代扣营业税或产品税的同时代扣城市维护建设税。”
   

4. 代扣代缴企业所得税怎么做账

代扣代缴企业所得税的账务处理：代扣时：借：应付账款等科目；贷：银行存款，应交税费——企业所得税。代缴时：借：应交税费——企业所得税，贷：银行存款。代扣代缴是指按照税法规定：负有扣缴税款义务的单位和个人，负责对纳税人应纳的税款进行代扣代缴的一种方式。代扣代缴企业所得税扣缴义务发生的时间1、税法规定：税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。所称到期应支付的款项，是指支付人按照权责发生制原则应当计入相关成本、费用的应付款项。2、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。3、因此，企业须按合同规定，以权责发生制为原则，不管款项是否已经支付，来判断扣缴义务的发生时间，及时代扣代缴企业所得税税款。计算代扣代缴企业所得税1、《企业所得税法实施条例》规定在中国境内未设立机构场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税。2、《财政部、国家税务总局关于非居民企业征收企业所得税有关问题的通知》(财税[2008]130号)规定了按所得类型分类不同办法计算缴纳所得税：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额；转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；其他所得，参照前两项规定的方法计算应纳税所得额。3、企业应注意收入全额是指非居民企业向支付人收取的全部价款和价外费用；支付包括现金支付、汇拨支付、转账支付和权益兑价支付等货币支付和非货币支付。4、同时税法规定税收协议规定不同的，按照税收协定的规定办理。企业应判断支付对象所在国是否为协定国，如果是协定国的代扣的所得税可以按协定税率执行。

5. 税务代扣代缴怎么办理?

1、纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。      2、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期申报。法律依据      《中华人民共和国税收征收管理法》第二十六条      纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表,也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。      第二十七条      纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,经税务机关核准,可以延期申报。      经核准延期办理前款规定的申报、报送事项的,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算。

6. 代扣代缴个人所得税怎么做账务处理

1、企业为股东代缴代扣个人所得税，缴纳个人所得税时，会计分录为：
 
 借：应交税费—应交个人所得税
 
 贷：银行存款
 
 企业结转应缴个人所得税时，会计分录为：
 
 借：其他应收款—XX股东
 
 贷：应交税费—应交个人所得税
 
 企业收回股东个人所得税款项时，会计分录为：
 
 借：银行存款
 
 贷：其他应收款—XX股东
 
 2、为其员工代扣代缴个人所得税，会计分录为：
 
 借：应付职工薪酬—应付职工工资
 
 贷：应交税费—应交个人所得税
 
 银行存款。

7. 个人所得税代扣代缴的会计处理

扣缴义务人在代扣代缴个人所得税进行会计处理时存在一些问题。有的单位为职工代扣代缴个人所得税不是从职工工资中扣除,而是由单位“买单”,缴税变成了单位为职工发放的“福利”,如将代扣代缴的税金列入成本或奖金支出。还有的单位用个人所得税手续费支付。下面小编来为你解答,希望对你有所帮助。
      单位为个人代扣代缴个人所得税时,常见的错误会计处理有:扣税时。      借记“管理费用”、“生产成本”等成本费用类科目,贷记“其他应收款——个人所得税”科目。      缴纳税款时,借记“其他应收款——个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。而对于税务检查发现的个人所得税,有不少企业作长期挂账处理,等到坏账的条件形成,作坏账核销处理。      正确的会计处理为:扣税时,借记“应付职工薪酬”、“应付股息”、“利润分配”等科目,贷记“应交税费——应交个人所得税”科目。解缴税款时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目,贷记“银行存款”科目。      《个人所得税法》第八条规定,个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。《个人所得税法实施条例》第三十五条第一款规定,扣缴义务人在向个人支付应税款项时,应当依照税法规定代扣税款,按时缴库,并专项记载备查。《税收征管法》第三十一条第一款规定,纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限,缴纳或者解缴税款。国家税务总局《关于贯彻〈税收征管法〉及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)规定,扣缴义务人违反《税收征管法》及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的,税务机关除按《税收征管法》及其实施细则的有关规定对其给予处罚外,应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。《税收征管法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。      以上便是小编为大家整理的相关知识,相信大家通过以上知识都已经有了大致的了解,如果您还遇到什么较为复杂的法律问题,欢迎进行律师在线咨询。

8. 代扣代缴企业所得税会计分录怎么做

1、企业为员工代缴所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款
2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时：
借：其他应收款——个人所得税滞纳金

贷：银行存款
3、企业发放工资并为员工代扣所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税


其他应收款——个人所得税滞纳金


银行存款
企业发生代扣代缴所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理，“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。【摘要】
代扣代缴企业所得税会计分录怎么做【提问】
您好，您的问题我已经看到了，正在给您整理答案，请稍等一会哦~【回答】
1、企业为员工代缴所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款
2、若企业代扣代缴所得税产生滞纳金时：
借：其他应收款——个人所得税滞纳金

贷：银行存款
3、企业发放工资并为员工代扣所得税时：
借：应付职工薪酬——应付职工工资

贷：应交税费——应交个人所得税


其他应收款——个人所得税滞纳金


银行存款
企业发生代扣代缴所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“其他应收款”等科目处理，“其他应收款”科目用于核算分类为以摊余成本计量的，企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息以外的其他各种应收、暂付款项。【回答】