内部审计作业，请大家帮忙啊

1. 内部审计作业，请大家帮忙啊

1.股民甲应当向法院提出的诉讼理由包括：丁公司报表存在重大错报但是注册会计师出具的审计报告是无保留意见；注册会计师在丁公司财务报表的审计中仅执行了银行函证等必要的审计程序，没有保持合理的谨慎，存在可能过失；股民甲由于丁公司股价下跌，存在或有损失；股民甲是由于信任了丁公司报出的2010年度的财务报表和注册会计师的审计报告而购买的丁公司股票。
2.D注册会计师提出的免责理由不正确：会计事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权赔偿责任，能够证明自己没有过错的除外。不能够以没有与利害关系人建立合约关系为由要求免于承担民事责任。
3.D会计师事务所在下列情形下可以免于承担民事责任：一是已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；二是审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；三是已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明。

2. 哪个好心人给个内部审计底稿作业（关于采购的）！！谢谢啊~考试要用的！！

我给你，把你邮箱发过来。

3. 请帮忙举例比较适合写关于内部审计工作的国企.急!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!

武钢呀，内审做的是比较出色的。

4. 审计学原理作业，请教高手帮忙，谢谢！

1.（1）审计是由独立的专职机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审核并发表审计意见。
 
2.审计准则审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。

3.分析性复核
4.符合性测试是指对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序

5.实质性测试实质性测试是审计实施阶段中最重要的一项工作。所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为取得审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。
6.双重目的测试

7．制度基础审计
8．审计风险 : 
是指会计报表存在重犬的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。

9．审计流程审计流程----指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
广义的审计流程是指审计人员从接受审计项目开始，到审计王作结束的全部过程，一般可以划分为三个阶段 : 准备阶段、实施阶段和终结阶段，各个阶段中又包括许多具体的工作内容。
狭义的审计流程指审计人员在取得审计证据完成审计目标的过程中所采取的步骤和方法。在一定意义上说，狭义的审计流程实际上是广义的审计流程中最重要的一部分工作步骤。
制度基础审计----指审计人员的审计工作建立在对内部控制制度评审的基础上
10.审计底稿审计工作底稿是审计证据的载体，是指审计人员在执行审计业务过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿是审计人员撰写审计报告、表达审计意见的根据。


二、问答题
1.审计的目的、对象、独立性？什么是审计的职能、任务作用？、审计的目的

审计的目的----是指审计希望达到的目标与要求，是审计工作的指南。
审计的目的是通过审核检查对被审计单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性、效益性做出判断。
审计目的的确定主要受审计对象的制约，也与委托人的要求密切相关。按照现代的审计理论，审计的目的包括一般目的和特殊目的。

审计的一般目的----是对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见（一般目的的审计意见一般包括合法性和公允性）。
我国《独立审计基本准则》对注册会计师审计目的描述的介绍
《独立审计具体准则第1号──会计报表审计》独立审计的目的是对被审计单位会计报表的合法性、公允性以及会计处理方法的一贯性发表审计意见
合法性----指被审计单位会计报表编制是否遵循了企业会计准则及国家其他有关财务会计法规的规定。
公允性----指被审计单位会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。
一贯性----是指被审计单位会计处理方法的运用是否符合一贯性的要求。
新版的CPA考试教材对审计目的的归纳的介绍（一般了解）
合法性----指被审计单位会计报表编制是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定。
公允性----指被审计单位会计报表在所有重大方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。

审计的特殊目的----是对被审计单位按照特殊编制基础的会计报表或其他会计信息进行审计。并发表审计意见。特殊目的的审计意见一般包括合法性和公允性，但也可以包括效益性等。

三、审计的对象

审计的对象----是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。
   具体地说，它包含以下几个方面：
1．审计的对象是指审计所要审核检查的客体，即“被审计单位的经济活动”
2．审计的客体既可以是“被审计的单位”，也可以是“具体的审查内容”
3．审计的具体对象可以分为
1）被审计的单位财务收支及其有关的经营管理活动
2）被审计的单位的会计资料及其相关资料

四、审计的独立性

审计的独立性----是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
审计独立性可归纳为：
组织独立、经济独立、工作独立。

五、审计的职能

审计的职能----指审计本身固有的功能，也是其本质的特征。
审计的职能可归纳为：
经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能
审计的经济监督职能----是指通过审计，了解被审计单位的经济活动的真实情况，按目前国家、行业、企业等法律法规规定进行衡量，并就其经济活动的合法、合规、合理作出结论，监察和督促被审计单位的经济活动必须按规定纳入正常的轨道。
审计的经济评价职能----是指通过审计，了解被审计单位的经营决策、计划、方案是否完善、先进，经济活动是否按正确的决策和目标进行；内部控制制度是否完善、内部控制系统是否健全，内部控制制度是否有效执行；资金的使用、管理是否合理有效；经济效益是否较好；会计资料是否完整、真实、正确等。
     审计的经济鉴证职能----是指通过审计鉴定被审计单位的经济动和会计报表、资料的性质，作出书面证明。只有通过审计证明，被审计单位的报表才能为投资者、债权人等所认同。

六、审计的任务

审计的任务是----对审计所提出的要求和所希望达到的目的，就是审计的任务。
    	
七、审计的作用 

审计的作用是指实施审计后在客观上产生的效果，也是衡量审计工作质量的标尺。如果完成了审计任务，就能发挥制约作用、促进作用、证明作用。
制约作用----源于经济监督职能，是通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政和财务收支以及经营管理活动进行监督和鉴证，可以发现错误和舞弊，违法乱纪等现象，及时制止违反法规制度、纪律的行为，保证会计资料的真实、合法，保护财产所有者资产的安全、完整，维护社会正常的经济秩序。
促进作用----源于经济评价职能，是通过对被审计单位的审查，对被审计单位的财政和财务收支以及经营管理活动进行评价，指出其合理因素，以便保持、推广；指出其薄弱环节，并给出建议，以便纠正、改进。
证明作用----源于经济鉴证职能，通过对被审计单位的审查，了解被审计单位的经营活动，并对经营活动的结果—会计报表及相关资料发表审计意见，出具审计报告。审计报告具有证明被审计单位的财务状况、经营成果等的作用。

八、审计的分类

审计的分类----是指审计可以按不同的标准进行归类。审计分类的标准很多，一般可以按审计主体、审计内容、审计时间等进行分类。按审计主体、审计内容进行的分类称为审计的基本分类，除此以外的分类称为其他分类
按审计主体分类。如：
国家审计----也称政府审计，是由国家审计机关实施的审计。
独立审计----也称注册会计师审计、社会审计。是由经政府有关部门批准成立的会计师事务所的注册会计师进行的独立审计。
内部审计也称部门审计或单位审计，是由部门或单位独立于财会部门以外的专职审计机构进行的审计。
按审计内容分类。如：
财政财务审计----是对被审计单位的财政财务收支活动和相关的资料进行的审计。
经济效益审计----是对被审计单位或项目的经济活动的效益性进行审计。
财经法纪审计----是对严重违反财经法纪的行为进行的专项审计。

审计的其他分类
按审计工作进行的时间分类。如：
事前审计----是指在经济业务发生之前进行审计。
事中审计----是指经济业务发生过程中进行审计。
事后审计----是指经济业务发生以后进行的审计。一般而言，事后审计由于目的明确、资料完整，结果较为可靠，是各类审计中最主要的审计形式。
定期审计----是每间隔一定时期都需要进行的审计。
不定期审计----是审计时间不确定，临时性的审计。
期中审计----是在会计报告期期中进行的审计。
期末审计----是在会计报告期期末进行的审计。
按审计的范围分类可分为全部审计、部分审计。
全部审计----也称全面审计。
部分审计----又称局部审计。
         按与被审计单位的关系可分为内部审计、外部审计。
内部审计----也称部门审计或单位审计，是由部门或单位的专职审计机构、人员进行的审计。
外部审计----即由独立于被审计单位之外的机构进行的审计。
按执行审计的地点分类可分为报送审计、就地审计。
按审计工作是否受法律限制分类可分为法定审计、非法定审计。
    按审计工作开始时是否通知被审计单位分类通知审计、不通知审计。
按审计证据的检查范围或数量分类可分为详细审计、抽样审计。

5. 内部审计主要内容，可以具体告诉我吗？

同学你好，很高兴为您解答！

　　通过分析的结果可以发现管理过程中发生的问题。

　　【经济指标监控】

　　可以通过系统定义好的经济指标，设置指标数值范围、指标数值趋势、指标同比数、指标预算数的控制.

　　【大额收支监控】

　　通过对现金、银行存款账户大额收支监控限额的设定，对收支的金额过大或数量过多时，监控程序会自动向审计人员发出预警信号。

　　【审计作业监控】

　　帮助审计工作人员依照法律规定和企业授权开展审计监督作业，实时监控，及时预警和查处违法违规问题。

　　【重大疑点监控】

　　通过设置疑点分类监控的方法，在审计作业过程中发现的审计疑点根据重要性原则进行监控提示，帮助审计主管明确审计详查的方向。

　　【重大违规金额监控】

　　通过设置违规金额分类标准的方法，监控在审计作业过程中查清的违规金额，帮助审计主管根据重要性原则进行监控提示，提示审计主管审计项目在违规金额方面的重大程度。例如：违规金额超过10万元以上时系统向审计人员发出监控预警信息。

　　【违规问题监控】

　　通过对违规问题设置重要性标准的方法，监控在审计作业过程中违规问题的属性和重要性，帮助审计主管判别问题严重性程度，提示审计主管审计项目在违规问题方面的严重程度。例如：违规问题属于贪污或小金库等严重违法违规时，系统向审计人员发出监控预警信息。

　　【审计作业进度监控】

　　通过对审计作业实际进度和计划进度进行比较的方法，并设置计划进度，完成差异监控指标，对审计作业进度进行监控，当出现较大差异时，及时进行监控提示，帮助审计主管及时了解在审计作业中可能存在的问题及严重程度。例如：实际进度明显落后于计划进度30%时，系统向审计人员发出监控预警信息。

　　希望高顿网校的回答能帮助您解决问题，更多财会问题欢迎提交给高顿企业知道。

　　高顿祝您生活愉快！

高顿祝您生活愉快！

6. 谁知道内部审计师（CIA）的挂靠价格，可以告诉一下吗？谢谢帮忙！！！

CIA不是执业资格，在中国没有法定业务规定，只是一个职业认证而已，谈不上挂靠来着，难道有人找你去挂靠吗？

7. 审计作业

　　上市公司内部审计所关注的内部控制主要内容包括：环境控制、业务控制、资金管理控制、会计系统控制、信息系统控制、内部稽核控制等。显然，这些内容中包含了会计相关控制以外的其他控制，如环境控制中的治理结构控制、管理思想控制、员工素质控制等。注册会计师在对会计报表发表审计意见时而进行的内部控制评价是为合理确定审计程序，而不是对内部控制提供可信性保证。其评价内控的目标首先是要有效促使注册会计师在会计报表审计过程中关注被审计单位的会计相关控制及其对会计报表的潜在影响。在此基础上形成并出具的管理建议书，根据《独立审计准则实务公告第2号——管理建议书》，是指注册会计师针对审计过程中注意到的、可能导致被审计单位会计报表产生重大错报或漏报的内部控制重大缺陷提出的书面建议。这也就是西方审计理论所认为的内部控制审计的目标，一是主要目标，即通过对于内部控制系统的检查分析，确定其可信赖的程度，为最终审计工作打下基础，这样可以减少工作量，节省审计资源，提高工作效率，保证审计质量；二是次要目标，即由于在对系统进行审查分析过程中获得了大量系统内部的信息，可以对系统中的薄弱环节或效率低下的部分提出改进的建议。但是，作为次要目标的建设性意见，只是内部控制制度审计工作的一个副产品，这些意见能否被采纳，将取决于企业自身的决定。因此，外部审计对上市公司内部控制的关注，只是在上市公司内部会计控制层面上的内控评价。一方面内部控制鉴证服务的目标和功能是有限的，财务报告的可靠性、遵循法规以及保证经营效率与效果等目标并不能过分依赖于内部控制的外部鉴证来完成，更多的责任仍在于企业管理当局建立健全内部控制并努力实现其有效执行；另一方面，由进行会计报表审计的注册会计师对整个年度的整体内部控制做出评价，因成本高昂，亦是无法实现的。

　　以上论述说明，审计内部控制作为外部审计的一种手段，可以通过对被审计单位内部控制的测评，提高审计工作效率，保证审计质量，与此同时，其对被审计单位的内部控制测评，为公司管理当局提供的管理建议仅在一定程度上完成了内部审计的部分工作目标。因此，我们不能考虑将内部控制审计由担任会计报表审计的注册会计师代为执行，而只能是在内部会计控制层面，充分利用外部审计的工作。

　　（二）具体操作

　　上市公司内部审计对公司内部控制的审查和评价包括：控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等方面。

　　以下就整体内部控制内容分析上市公司内部审计在制定公司整体内部控制审计计划时可考虑的与外部审计的合作协调。

　　1、控制环境评价。《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》规定，评价组织的控制环境，其审查重点为：经营活动的复杂程度；管理权限的集中程度；管理行为守则的健全性和有效性；管理层对逾越既定控制程序的态度；组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；法人治理结构的健全性和有效性；组织各阶层人员的知识与技能；组织结构和职责划分的合理性；重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；员工聘用程序及培训制度；员工业绩考核与激励机制。

　　对控制环境的评价，外部审计在年报审计过程中的关注程度显然无法满足内部审计进行内部控制评价的要求，该环节应考虑通过由内部审计师的工作来为外部审计提供相关评价。

　　2、 风险管理。《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》规定，评价组织风险管理机制的健全性和有效性，应重点审查：可能引发风险的内外因素；风险发生的可能性和预计带来的后果；对抗风险的能力；风险管理的具体办法及效果。

　　对风险管理的评价，上市公司内部审计可要求外部审计利用在审计过程中进行的会计信息的分析性复核及相关检查，提供有关上市公司潜在投资、融资等方面的风险提示。

　　3、控制活动。《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》规定，评价组织控制活动的适当性、合法性和有效性主要审查下列重点内容：控制活动建立的适当性；控制活动对风险的识别和规避；控制活动对组织目标实现的作用；控制活动执行的有效性。

　　内部会计控制是整体内部控制的重要组成部分，内部控制内容中的控制活动以业务流程规范和内部会计控制体现，因此，上市公司内部审计评价公司内控活动，一方面是对公司业务流程规范的符合性检查；另一方面是通过内部会计控制测试来实现其评价目标。而内部会计控制测试与评价是会计报表审计中非常重要的环节，外部审计在这方面已积累了相当丰富的经验，上市公司内部审计可以考虑将这一环节的内控检查和评价工作约定为内部审计与外部审计的主要合作内容，以便在合作中掌握内部会计控制测试的专业手段，提升内部审计的职业素质和能力，而外部审计在这一环节中与内部审计的合作，可以利用内部审计对本组织业务活动的专门知识，大大提高工作效率。

　　以内部会计控制“销售与收款循环”为例，注册会计师评价公司销售与收款循环的内部会计控制所执行的符合性测试程序，基本可以满足内部审计对上市公司销售与收款循环控制活动的适当性、合法性和有效性的检查目标。

　　销售与收款循环常规测试程序

　　一、抽取销售发票，作如下检查：

　　核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、数量、价格是否一致；

　　检查销售合同、赊销是否经核准；核对相应的送货单副本，检查销售发票日期与送货日期是否一致；

　　检查销售发票中所列商品的单价并与商品价目表核对；

　　复核销售发票中列示的数量、单价和金额；

　　从销售发票追查至销售记账凭证或销售记账凭证汇总表；

　　从销售记账凭证或销售记账凭证汇总表追查至总分类账及明细分类账。

　　二、抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号，有否缺号，作废发票的处理是否正确。

　　三、抽取送货单，并与相关的销售发票核对，检查已发出的商品是否均已向顾客开出发票。

　　四、检查销售退回、折让、折扣的核准：

　　检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明；

　　检查销售退回和折让是否附有按顺序编号并 经主管人员核准的贷项通知单；

　　检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告；

　　退货商品冲销会计记录是否正确；

　　销售退回与折让的批准与贷项通知单的签发职责是否分离；

　　现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离。

　　五、抽取收款凭证，作如下检查：

　　是否将记录收款与保管现金的职责分离；收到货款是否开具收款收据；

　　是否定期核对记账、过账和送存银行的金额；

　　是否定期编制银行存款余额调节表，其编制人是否与出纳保持职责分离；

　　是否定期与客户对账。

　　4、信息与沟通。《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》规定，评价组织获取及处理信息的能力，其审查重点为：获取财务信息和非财务信息的能力；信息处理的及时性和适当性；信息传递渠道的便捷与畅通；管理信息系统的安全与可靠。

　　由于外部审计在报表审计时十分关注财务信息反映上市公司经济活动的及时性和适当性，并会对形成会计信息的渠道及系统安全给予相当关注，因此，对于财务信息相关内控的评价，上市公司内部审计可考虑充分利用外部审计的工作。

8. 怎么写内审材料和管理评审材料？请专家帮帮忙。非常谢谢！！！！！！！！

既然是出口企业，肯定做过ISO质量体系认证吧？
内审就是公司内部组织的质量管理体系审核，其内容包括：管理体系所要求的全部要素（各岗位、部门、生产（技术）环节等）。经过审核肯定会发现不符合的工作，而后进行整改、验证，最后就是内审报告。
内部审核完毕后，就要开展管理评审，以便审核公司的管理体系是否有效等，管理评审是以会议形式召开的，需要各部门汇报情况，根据情况汇总，分析公司管理体系的适宜性和持续性及是否需要改进，发现需要改进的工作既是整改（记录），最后就是管理评审报告。
管理体系是很复杂的，所以也不是几句话就能将其意思涵盖，同时，更要结合公司的实际情况而定！以上所言，仅供参考！