A公司2010年资本总额为1000万元，其中普通股600万元（24万股），债务400万元，债务利率为10%,假定公司所得

1. A公司2010年资本总额为1000万元，其中普通股600万元（24万股），债务400万元，债务利率为10%,假定公司所得

题目有明显错误，不做回答。

2. 某股份有限公司2010年有关资料如下：1，息税前利润为1000万，使用的企业所得税为25%；2，公司流通在外的普

1
净利率=10%（1-25%）=7.5%
2
每股现金股利=10*20%=2元
3
财务杠杆系数=1000/（1000-300*10%）=1.03
4
已获利息倍数=1000/30=33.33
必要投资收益率=5.5%+45%*10%=10%

3. 某公司的债务价值为160万元，股权价值为260万元，公司所得税率为34%

税前wacc：160/（160+260）X8%+260/（160+260）X12%=3.05%+7.43%=10.48%。
税后有效wacc：160/（160+260）X8%（1-34%）+260/（160+260）X12%=2.01%+7.43%=9.44%。

4. A公司所得税税率为25%，2009年1月拟设定一公司，预测当年的税前利润为3万元，假定A公司当年实现的税前利润

方案一：设立分公司，则所得税由A公司统一汇算交纳，应纳税额=（100+3）×25%=25.75万元；
方案二、设立小型子公司，假若为工业企业，资产总额控制在3000万元以下，从业人数不超过100人（或为其他企业，资产总额控制在1000万元以下，从业人数不超过80人），则母子公司应纳税额=100×25%+3×10%=25.3万元；
政策依据：财政部 国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知财税[2009]133号（目前仍继续执行）
比较所缴税款，方案二＜方案一，所以设立子公司为好。

5. A公司2011年实现税前利润100万元，其中公司对B公司的投资收益为20万元，已知B公司所得税率为25%。

净利润=（100-20）*（1-25%）+20=80万元 提取的盈余公积=80*10%=8万元，公益金=80*5%=4万元 可供分配的利润为80万元 年末未分配利润=52+80-8-4-9.6=110.4万元

6. 甲公司2013年度利润表中的利润总额为3000万元，该公司所得税率为25%，

应纳税所得额为3000+500-400+250+75=3425（万元）
当期所得税（应交所得税）为3425×25%=856.25（万元）
确认递延所得税负债400×25%=100（万元）
确认递延所得税资产75×25%=18.75（万元）
递延所得税费用为100-18.75=81.25（万元）
当期所得税费用为856.25+81.25=937.5（万元）
借：所得税费用    937.5
    递延所得税资产    18.75

    贷：递延所得税负债    100

    应交税费——应交所得税    856.25

7. 某公司2012年度利润表中税前利润总额为1 000万元，该公司适用的所得税税率25%。

（1）固定资产的账面余额为1800万，计税基础为1600万，产生应纳税暂时性差异200万，产生递延所得税负债50万
（2）捐赠支出不允许税前扣除，应纳税所得额调增70万，不产生递延所得税
（3）质量保证金在实际发生时允许扣除，该负债账面余额40万，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异40万，产生递延所得税资产10万
（4）90万元跌价准备不允许税前扣除，应纳税所得额调增90万，存货账面余额3000万，计税基础3090万，产生可抵扣暂时性差异90万，产生递延所得税资产22.5万

要求（1）调整后应纳税所得=1000-200+70+40+90=1000万，应交所得税=1000*25%=250万
（2）根据上面的4项，递延所得税资产32.5万，递延所得税负债50万
（3）
借：所得税费用 267.5
        递延所得税资产 32.5
贷：应缴所得税 250
      递延所得税负债 50
这样可以么？

8. 公司为一上市公司，适用的企业所得税税率为25％，相关资料如下： 资料一：2010年12月31日发行

设息税前利润为x根据无差别点息税前利润定义有：（x+1000-1200-10000*6%）*75%/10000=(x+1000-1200)*75%/10000+2000求得x=3800万元
因为实际的息税前利润为6000万元大于3800所以选用债券形式筹资合理即选甲方案。

望采纳！