你好，交易性金融资产的分录怎么做？我刚学还听不懂，希望可以讲仔细点
2024-05-13
1. 你好，交易性金融资产的分录怎么做？我刚学还听不懂，希望可以讲仔细点
1.购买
借：交易性金融资产--成本
投资收益（交易费用）
应收股利（买的时候含包含的股利）
贷：银行存款
2.持有期间
用账面与公允价值作对比，如果高了差额就作
借：交易性金融资产---公允价值变动
贷：公允价值变动损益
低了差额做相反分录，你就想着交易性金融资产这个科目调到与公允价值相等，升了调增，降了调减，不过二级科目不一样，其实这就只是个心理的升降
3.发股利或利息
借：应收利息
贷：投资收益
4出售时
借：银行存款（扣除一些费用后的净额）
贷：交易性金融资产——成本（这是买时的那个值）
投资收益（差额）
同时：借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产---公允价值变动（就是2的相反分录）这只是一个心里来心里去的变化过程，这样做分录做选择题是很有帮助的
2. 交易性金融资产分录怎么做!求解!
【例1】购入股票作为交易性金融资产 甲公司有关交易性金融资产交易情况如下：
①2007年12月5日购入股票100万元，发生相关手续费、税金0.2万元，作为交易性金融资产：
借：交易性金融资产——成本100
投资收益0.2
贷：银行存款100.2
②2007年末，该股票收盘价为108万元：
借：交易性金融资产——公允价值变动8
贷：公允价值变动损益8
③2008年1月15日处置，收到110万元
借：银行存款110
公允价值变动损益8
贷：交易性金融资产——成本100
——公允价值变动8
投资收益（110－100）10
【例2】购入债券作为交易性金融资产 2007年1月1日，甲企业从二级市场支付价款1020000元(含已到付息期但尚未领取的利息20000元)购入某公司发行的债券，另发生交易费用20000元。该债券面值1000000元，剩余期限为2年，票面年利率为4%，每半年付息一次，甲企业将其划分为交易性金融资产。其他资料如下：
(1)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息20000元；
(2)2007年6月30日，该债券的公允价值为1150000元(不含利息)；
(3)2007年7月5日，收到该债券半年利息；
(4)2007年12月31日，该债券的公允价值为1100000元(不含利息)；
(5)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息；
(6)2008年3月31日，甲企业将该债券出售，取得价款1180000元(含1季度利息10000元)。假定不考虑其他因素。
甲企业的账务处理如下：
(1)2007年1月1日，购入债券
借：交易性金融资产——成本1000000
应收利息20000
投资收益20000
贷：银行存款1040000
(2)2007年1月5日，收到该债券2006年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(3)2007年6月30日，确认债券公允价值变动和投资收益（上半年利息收入）
借：交易性金融资产——公允价值变动150000
贷：公允价值变动损益（115万－100万）150000
借：应收利息20000
贷：投资收益（100万×4%÷2）20000
(4)2007年7月5日，收到该债券半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(5)2007年12月31日，确认债券公允价值变动和投资收益（下半年利息收入）
借：公允价值变动损益（110万－115万）50000
贷：交易性金融资产——公允价值变动50000
借：应收利息20000
贷：投资收益20000
(6)2008年1月5日，收到该债券2007年下半年利息
借：银行存款20000
贷：应收利息20000
(7)2008年3月31日，将该债券予以出售
借：应收利息10000
贷：投资收益（100万×4%÷4）10000
借：银行存款(118万－1万)1170000
公允价值变动损益100000
贷：交易性金融资产——成本1000000
——公允价值变动100000
投资收益170000
借：银行存款10000
贷：应收利息10000
3. 交易性金融资产怎么做分录
取得投资时
借：交易性金融资产--成本 120000
投资收益 5000 （交易费用计入投资收益借方）
贷：银行存款 125000
出售时
借：银行存款 100000
投资收益 20000
贷：交易性金融资产 120000
借：投资收益 3000
贷：银行存款 3000
4. 帮我做一个有关交易性金融资产的分录
以万元作单位
借：交易性金融资产——甲公司股票——成本 480
投资收益 10
贷：银行存款 490
借：公允价值变动损益——甲公司股票 30
贷：交易性金融资产——甲公司股票——公允价值变动 30
借：应收股利——甲公司股票 12
贷：投资收益 12
借：银行存款 12
贷：应收股利——甲公司股票 12
借：交易性金融资产——甲公司股票——公允价值变动 60
贷：公允价值变动损益——甲公司股票 60
借：银行存款 515
贷：交易性金融资产——甲公司股票——成本 480
交易性金融资产——甲公司股票——公允价值变动 30
投资收益 5
借：公允价值变动损益——甲公司股票 30
贷：投资收益 30
5. 交易性金融资产会计分录怎么做
6. 交易性金融资产会计分录怎么做
资产负债表日，交易性金融资产应当按照公允价值计量，公允价值与账面余额之间的差额计入当期损益。(即计入“公允价值变动损益”账户)。 【例】假定甲公司2007年1月20日购入的100万股成本为1000万元的股票，到2007年6月30日(中期报告日)，其每股的公允价值(2007年6月30日收盘价)为每股13元。该批股票的市场价格为1300万元，高于账面余额的差额为300万元。 2007年12月31日，该批股票的公允价值(市价)为每股12元，该批股票的市场价格为1200万元，低于账面余额100万元。 甲公司应作如下会计分录： (1)2007年6月30日，确认该笔股票价值的变动损益 借：交易性金融资产—公允价值变动 3 000 000 贷：公允价值变动损益 3 000 000 同时，在编制中期报告之前将公允价值变动损益结转的“本年利润账户”。 借：公允价值变动损益 3 000 000 贷：本年利润 3 000 000 (2)2007年12月31日确认该批股票的变动损益 借：公允价值变动损益 1 000 000 贷：交易性金融资产—公允价值变动 1 000 000 同时，在编制年度报告之前将公允价值变动损益结转到“本年利润”账户 借：本年利润 1 000 000 贷：公允价值变动损益 1 000 000 扩展资料： （一）企业取得交易性金融资产时，按交易性金融资产的公允价值，借记本科目（成本），按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，对于价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或利息，借记“应收股利或应收利息”按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。 （二）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放的现金股利或债券利息，借记“应收股利（或应收利息）”科目，贷记“投资收益”科目。（收到现金股利或利息时，借记“银行存款”，贷记“应收股利或应收利息”） （三）资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 （四）出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。 参考资料：中国会计网-交易性金融资产期末计量会计分录 参考资料：百度百科-交易性金融资产
7. 交易性金融资产的的会计分录怎么做？
简单的说 1， 初级计量：
借：交易性金融资产-成本
投资收益
贷：银行存款
2， 后续计量
（市场公允价上升） 借：交易性金融资产-公允价值变益
贷：公允价值变动损益 （成本与市场公允价差价）
（市场公允价下降） 借：公允价值变动损益
贷：交易性金融资产-公允价值变动损益
3， 处置
借：银行存款
贷：交易性金融资产-成本
-公允价值变动损益
投资收益
同时结转，借：公允价值变动损益
贷：投资收益
8. 关于交易性金融资产会计分录的问题!求解!!!
1、入账价值：250000，（20000*（13-0.5））
2、累计损益：投资收益借方余额5万（5-3+3=5）亏损5万元。
个人见解，仅供参考！
具体涉及的分录如下：
（1）4-15 借：交易性金融资产-成本 250000
应收股利 10000
投资收益 50000
贷：银行存款 310000
（2）4-30 借：交易性金融资产-公允价值变动 30000 20000*（14-12.5）
贷：公允价值变动损益 30000
（3）5-15 借：银行存款 10000
贷：应收股利 10000
（4）5-20 借：银行存款 310000
贷：交易性金融资产-成本 250000
-公允价值变动 30000
投资收益 30000
同时：借：公允价值变动损益 30000
贷： 投资收益 30000
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