《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（1-11）

1. 《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（1-11）

  《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试 
      
    1.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有( )。
    A.王某和赵某的继承纠纷
    B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷
    C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷
    D.孙某和李某的离婚纠纷
    2.根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的有( )。
    A.除当事人协议外，仲裁庭应当开庭进行
    B.仲裁均应公开进行
    C.仲裁庭由1名或者3名仲裁员组成
    D.仲裁庭在作出裁决前，当事人自愿调解的仲裁庭应当调解
    3.根据《仲裁法》的规定，下列情形中，属于仲裁员审理案件时必须回避的有( )。
    A.私自会见当事人
    B.与本案有利害关系
    C.是本案当事人的近亲属
    D.接受当事人的礼物
    4.债务人对下列债权请求权提出诉讼时效抗辩，人民法院不予支持的有( )。
    A.支付存款本金及利息请求权
    B.兑付国债本息请求权
    C.人身损害赔偿请求权
    D.基于投资关系产生的缴付出资请求权
    5.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑出售，价格不得低于8000元。乙的好友丙欲以6000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以6000元的价格将笔记本电脑卖给丙。根据合同法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。
    A.该买卖行为无效
    B.乙是无权代理行为
    C.丙可以撤销该行为
    D.甲可以追认该行为
     「参考答案及解析」 
    1.【答案】BC。解析：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，依法应当由行政机关处理的行政争议纠纷不能提请仲裁。
    2.【答案】ACD。解析：(1)仲裁一般开庭，不公开进行。故A项正确，B项错误;(2)仲裁庭可以由1名仲裁员或3名仲裁员组成，由3名仲裁员组成的，设首席仲裁员。故C项正确。(3)仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。当事人自愿调解的，仲裁庭应当调解。故D项正确。
    3.【答案】ABCD。解析：根据规定，仲裁员有下列情况之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：
    (1)是本案当事人，或者当事人、代理人的近亲属;
    (2)与本案有利害关系;
    (3)与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的;
    (4)私自会见当事人.代理人，或者接受当事人.代理人的请客送礼的。
    4.【答案】ABD。解析：下列请求权不适用诉讼时效的规定：(1)请求停止侵害、排除妨碍、消除危险;(2)不动产物权和登记的动产物权的权利人请求返还财产;(3)请求支付抚养费、赡养费或者扶养费;(4)支付存款本金及利息请求权;(5)兑付国债、金融债券以及向不特定对象发行的企业债券本息请求权;(6)基于投资关系产生的缴付出资请求权;(7)依法不适用诉讼时效的其他请求权。
    5.【答案】BD。解析：A、B项，乙的行为属于越权代理，丙对乙越权代理一事知情，不构成表见代理，故，所订立的买卖合同效力待定;C项，合同被追认之前，“善意”相对人有撤销的权利，但丙对乙超越代理权一事是知情的，并非善意相对人;D项，无权代理人订立的合同，被代理人享有追认权。

2. 《经济法》每日一练-2021年中级会计师考试（4-21）

 1.(多选题)
    赵、钱、孙、侯拟设立花果山股份有限公司，委托赵某负责公司的装修事宜，赵某在装修过程中由于疏忽导致漏水，将楼下高某家浸泡，后该公司因股东出资方式不符合规定而设立失败，则以下关于侵权责任承担的表述中正确的有( )。
    A.高某只能要求赵某承担赔偿责任
    B.高某可以要求赵、钱、孙、侯承担连带责任
    C.高某可以要求花果山股份有限公司承担赔偿责任
    D.若侯某承担了赔偿责任，则可以向赵某追偿
    2.(多选题)
    根据公司法律制度的规定，下列关于公司因故未成立，相关债权人的请求权利中正确的有( )。
    A.债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持
    B.债权人只能请求部分有过错的发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任
    C.债权人必须请求全体发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任
    D.因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围
    3.(多选题)
    甲公司是一家以募集方式设立的股份有限公司，其注册资本为5000万元，董事会有6名成员。根据公司法律制度的规定，下列情形中，该公司应当在2个月内召开临时股东大会的有( )。
    A.董事会人数减至4人时
    B.未弥补亏损为2000万元时
    C.监事会主席提议召开时
    D.持有该公司12%股份的股东请求时
    4.(多选题)
    甲股份有限公司注册资本为人民币9000万元。董事会成员9名，监事会成员3名，最大股东赵某持有公司9%的股份。根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于甲公司应当在两个月内召开临时股东大会的情形有( )。
    A.董事人数减至5人
    B.两名监事提议召开
    C.最大股东赵某请求召开
    D.公司未弥补亏损达人民币3200万元
    5.(多选题)
    某募集设立的股份有限公司注册资本为人民币6000万元，董事会成员5人。有下列情形之一，应当在2个月内召开临时股东大会的有( )。
    A.董事人数减少了1人
    B.未弥补的亏损为2200万元
    C.持有公司股份10%的股东请求召开临时股东大会
    D.总经理认为有必要召开临时股东大会
     【参考答案及解析  】 
    1.【答案】BD。
    解析：本题考核股份有限公司发起人承担的责任。发起人因履行公司设立职责造成他人损害，公司成立后受害人请求公司承担侵权赔偿责任的，人民法院应予支持;公司未成立，受害人请求全体发起人承担连带赔偿责任的，人民法院应予支持。公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的发起人追偿。
    2.【答案】AD。
    解析：(1)根据规定，公司因故未成立，债权人请求全体或者部分发起人对设立公司行为所产生的费用和债务承担连带清偿责任的，人民法院应予支持。(2)部分发起人依照前款规定承担责任后，请求其他发起人分担的，人民法院应当判令其他发起人按照约定的责任承担比例分担责任;(3)没有约定责任承担比例的，按照约定的出资比例分担责任;(4)没有约定出资比例的，按照均等份额分担责任。(5)因部分发起人的过错导致公司未成立，其他发起人主张其承担设立行为所产生的费用和债务的，人民法院应当根据过错情况，确定过错一方的责任范围。
    3.【答案】ABD。
    解析：有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足5人或者不足公司章程规定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额的1/3时;(3)单独或者合计持有公司有表决权股份总数10%以上的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时。
    4.【答案】AD。
    解析：本题考核股份有限公司的股东大会的形式。有下列情形之一的，应当在2个月内召开临时股东大会：(1)董事人数不足《公司法》规定人数或者公司章程所定人数的2/3时;(2)公司未弥补的亏损达实收股本总额1/3时;(3)单独或者合计持有公司10%以上股份的股东请求时;(4)董事会认为必要时;(5)监事会提议召开时;(6)公司章程规定的其他情形。
    5.【答案】ABC。
    解析：股份有限公司召开临时股东大会的情形：第一，董事人数不足《公司法》规定的人数或者公司章程所定人数的2/3时;第二，公司未弥补的亏损达到实收股本总额的1/3时;第三，单独或者合计持有公司股份10%以上的股东请求时;第四，董事会认为必要时;第五，监事会提议召开时。

3. 《经济法》每日一练-2021年中级会计师考试（4-19）

 1.(多选题)
    甲、乙、丙三人共同出资80万元设立有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2018年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，符合《公司法》规定的有( )。
    A.会议由甲召集和主持
    B.会议决定不设董事会，由甲担任执行董事，甲为公司的法定代表人
    C.会议决定设1名监事，由乙担任，任期4年
    D.会议决定了公司的经营计划和投资方案
    2.(多选题)
    根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的中，正确的有( )。
    A.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立董事会
    B.董事任期由公司章程规定，但每届任期不得超过3年
    C.董事可以兼任监事
    D.董事长的产生办法由公司章程规定
    3.(多选题)
    下列当事人可以担任甲公司监事的有( )。
    A.甲公司的董事李某
    B.甲公司投资的某全资子公司的法律顾问吴某
    C.甲公司的财务负责人王某
    D.周某原系某公司董事长，因其个人责任导致该公司破产，清算完结已逾5年
    4.(多选题)
    根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司监事会职权的有( )。
    A.向股东会会议提出提案
    B.提议召开股东会临时会议
    C.选举和更换由股东代表出任的监事
    D.决定公司内部管理机构的设置
    5.(多选题)
    根据《公司法》的规定，一般的国有独资公司的下列事项中，必须由国有资产监督管理机构决定的有( )。
    A.公司合并、分立
    B.公司解散
    C.增减注册资本
    D.发行公司债券
     【参考答案及解析  】 
    1.【答案】AB。
    解析：有限责任公司监事的任期为3年，故C项错误;公司的经营计划和投资方案是董事会的职权，故D项错误。
    2.【答案】ABD。
    解析：本题考核有限责任公司的董事会。选项C，董事不得兼任监事。
    3.【答案】BD。
    解析：董事、高级管理人员不得担任公司监事，财务负责人属于高级管理人员，故不得担任公司的监事。
    4.【答案】AB。
    解析：(1)C项：属于股东会的职权;(2)D项：属于董事会的职权。
    5.【答案】ABCD。
    解析：国有独资公司的合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。

4. 《经济法》每日一练-2021年中级会计师考试（3-29）

 1.（多选题）
    张某身为某国有企业单位的工作人员，因为身份限制，遂与好友李某协商后用李某的名义登记为甲公司的股东，但未及时履行出资义务。后来公司发生亏损，公司不能全部清偿债务。公司债权人王某请求李某在其未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则（   ）。
    A.李某以其仅为名义股东进行抗辩，不能得到法院的支持
    B.李某承担赔偿责任以后，向张某追偿，可以得到法院的支持
    C.王某的要求是违反法律规定的
    D.只能由张某承担补充赔偿责任
    2.（多选题）
    某国有企业总经理赵某，与钱某、孙某共同出资设立甲公司。赵某碍于身份限制，遂与好友侯某商定，由赵某出资享有投资权益并将侯某的名字记载于甲公司股东名册，但赵某并未履行其出资义务。后公司经营不善，不能清偿全部到期债务，甲公司的债权人要求侯某在未出资的本息范围内承担补充赔偿责任，则下列中正确的有（   ）。
    A.侯某是甲公司的名义股东
    B.侯某是被冒名的股东
    C.侯某以其非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院应予支持
    D.侯某在承担相应的赔偿责任后，向赵某追偿的，人民法院应予支持
    3.（多选题）
    张某是红叶有限责任公司的小股东，同时张某还在枫林有限责任公司任董事，而红叶公司与枫林公司均从事保险经纪业务。红叶公司多年没有给张某分红，张某一直对红叶公司的会计账簿存有疑惑。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的有（   ）。
    A.张某可以口头提出查阅公司会计账簿的请求
    B.张某有权要求查阅和复制公司会计账簿
    C.如果红叶公司有证据证明张某是为了向枫林公司通报有关信息而要求查阅公司会计账簿，可能损害红叶公司合法利益的，可以拒绝提供查阅
    D.如果红叶公司有证据证明张某在向公司提出查阅请求之日前的3年内，曾通过查阅公司会计账簿，向枫林公司通报有关信息损害了红叶公司合法利益的，可以拒绝提供查阅
    4.（多选题）
    甲有限责任公司拒绝股东赵某查阅公司账簿，赵某向法院起诉，要求查阅甲公司账簿，则下列中正确的有（   ）。
    A.若赵某起诉时甲公司已回购其股份则人民法院应驳回起诉
    B.若甲公司以公司章程规定股东无权查阅公司账簿为由提出抗辩，人民法院应予支持
    C.若赵某胜诉，但因工作较忙无法到场可以委托会计师高某代为查阅
    D.若赵某查阅账簿后泄露甲公司商业秘密导致甲公司合法利益受到损害，公司可要求赵某赔偿相关损失
    5.（多选题）
    下列当事人可以担任甲公司董事、监事、高级管理人员的有（   ）。
    A.赵某，年满16周岁，辍学打工，目前担任甲公司出纳
    B.钱某因打架斗殴被判处有期徒刑3年，刑满释放至今已4年
    C.孙某与他人共同投资设立一家有限责任公司，该公司由于经营不善刚刚破产
    D.李某向银行贷款数千万投资房地产市场，持有房屋数十套，目前正在按月偿还银行贷款
     【参考答案及解析  】 
    1.【答案】AB。解析：（1）根据《公司法司法解释（三）》的规定，公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的，人民法院不予支持。（2）名义股东根据前款规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。故本题中A项和B项的表述是正确的。
    2.【答案】AD。解析：本题考核有限责任公司的股东。（1）公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由，请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任，股东以其仅为名义股东而非实际出资人为由进行抗辩的人民法院不予支持。（2）名义股东根据上述规定承担赔偿责任后，向实际出资人追偿的，人民法院应予支持。
    3.【答案】CD。解析：A、B项：有限责任公司的股东有权要求查阅（不包括复制）公司会计账簿，但应当向公司提出书面请求（口头不行），说明目的。
    4.【答案】AD。解析：本题考核有限责任公司的股东权利。若甲公司以公司章程规定股东无权查阅公司账簿为由提出抗辩，人民法院不予支持，B项错误；若赵某胜诉，在到场的情况下可以委托会计师高某代为查阅，如果不到场，不可以委托会计师高某代为查阅，C项错误。
    5.【答案】ABCD。解析：本题考核公司董事、监事、高级管理人员的任职资格。本题ABCD项均可以担任公司董事、监事、高级管理人员。

5. 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（3-20）

  《经济法 》每日一练-2020年中  级会计师考试
    1.(单选题)
    甲、乙同为儿童玩具生产商。六一节前夕，丙与甲商谈进货事宜。乙知道后向丙提出更优惠条件，并指使丁假借订货与甲接洽，报价高于丙以阻止甲与丙签约。丙经比较与乙签约，丁随即终止与甲的谈判，甲因此遭受损失。则下列说法中正确的是( )。
    A.乙应对甲承担缔约过失责任
    B.丙应对甲承担缔约过失责任
    C.丁应对甲承担缔约过失责任
    D.乙、丙、丁无须对甲承担缔约过失责任
    2.(单选题)
    甲公司与乙公司依法订立一份总价款为20万元的买卖合同，合同约定违约金为价款总值的5%。同时，甲公司向乙公司给付定金3000元，乙公司违约后，( )能最大的保护甲公司的权利。
    A.要求乙公司赔违约金1万元，返还定金3000元
    B.要求乙公司赔违约金1万元，返还定金6000元
    C.要求乙公司返还定金6000元
    D.要求乙公司赔违约金1万元
    3.(单选题)
    甲向乙借款20万元做生意，甲以自己的一辆价值6万元的汽车质押给乙，双方订立了质押合同。而且甲又将自己的股票进行质押，签订合同后并向证券登记机关办理登记。乙认为车放在自己家里不安全，又将车放到甲处。则关于上述质押的效力说法正确的是( )。
    A.车和股票质押均无效
    B.车和股票质押均有效
    C.车质押无效、股票质押有效
    D.车质押有效、股票质押无效
    4.(单选题)
    甲公司欠乙公司30万元，一直无力偿付，现丙公司欠甲公司50万元已到期，但甲公司明示放弃对丙的债权。对甲公司的这一行为，乙公司可以采取的措施是( )。
    A.请求人民法院撤销甲放弃债权的行为
    B.通知丙公司撤销甲放弃债权的行为
    C.向人民法院请求以自己的名义代位行使甲公司的债权
    D.直接要求丙公司代替甲公司偿还欠款
    5.(单选题)
    甲、乙两公司订立一份书面买卖合同，甲公司在A地签字盖章后邮寄给B地的乙公司，乙公司在合同中签字盖章，同时C地的丙公司为该合同提供保证，D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该买卖合同成立的地点是( )。
    A.A地
    B.B地
    C.C地
    D.D地
      【   参考答案及解析  】 
    1.【答案】C。
    解析：根据规定，假借订立合同，恶意进行磋商，给对方造成损失，应当承担损害赔偿责任，因此选项C表述正确。
    2.【答案】A。
    解析：违约金条款与定金罚则不能同时适用。为了最大限度保护守约方利益，甲公司可以要求违约方支付违约金，并“原数”返还定金(此时不是定金罚则，因为定金罚则是双倍返还)。
    3.【答案】C。
    解析：出质人代质权人占有质物的，质押合同不生效;质权人将质物返还于出质人后，以其质权对抗第三人的，人民法院不予支持。
    4.【答案】A。
    解析：因债务人放弃其到期债权对债权人造成损害的，债权人可以请求人民法院撤销债务人的行为。
    5.【答案】B。
    解析：根据规定，当事人采用合同书订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点。
     

6. 《经济法》每日一练-2021年中级会计师考试（3-24）

     
     《经济法》每日一练-2021年中级会计师考试 
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    1.（多选题）
    根据公司法律制度的规定，下列关于分公司法律地位的表述中，正确的有（   ）。
    A.分公司不具有独立的法人资格
    B.分公司不能领取营业执照
    C.分公司不能独立承担民事责任
    D.分公司不能依法独立从事生产经营活动
    2.（多选题）
    根据公司法律制度的规定，下列各项中，可以作为股东出资方式的是（   ）。
    A.债权
    B.特许经营权
    C.知识产权
    D.股权
    3.（多选题）
    赵、钱、孙、侯、A公司共同投资设立甲有限责任公司，甲公司注册资本为300万元，其中赵某以货币出资20万，生产设备作价30万出资，但未依法评估；钱某以一批商品作价30万出资；孙某以房屋作价80万元出资，已交付公司使用，但并未办理产权变更手续；侯某以汽车作价40万元出资，已办理产权变更手续，但一直自己使用；A公司以设定抵押的土地使用权作价100万元出资。根据《公司法》的规定，下列中正确的有（   ）。
    A.若经评估机构评估，赵某出资的生产设备出资时的实际价值仅为10万元，则法院应当认定赵某未全面履行出资义务
    B.若钱某出资商品，在出资后因替代品出现致其市场价仅为10万元，公司请求钱某承担补足出资责任，人民法院应予支持
    C.若孙某在法院指定的合理期间内办理权属变更手续，法院应当认定孙某已经履行了出资义务
    D.若办理权属变更手续后，孙某主张自房屋实际交付甲公司使用时享有股东权利，人民法院应予支持
    4.（多选题）
    马某是甲有限责任公司的股东，但是并没有全面履行出资义务。后来其做生意需要资金，将该股权转让给知情的罗某，并约定之后由罗某承担出资义务，不得向马某追偿。下列正确的有（   ）。
    A.公司有权请求马某履行出资义务
    B.公司有权请求罗某对马某的出资承担连带责任
    C.罗某对出资承担责任后，有权向马某追偿
    D.马某与罗某约定转让后马某不再接受罗某追偿的条款违法
    5.（多选题）
    A、B、C三人设立甲有限公司，注册资本为300万元，三人各自认缴的出资额均为100万元，BC均如实缴纳了出资，A只缴纳了10万元，公司成立一段时间后，D、E加入该公司成为新股东，至当年年底，甲公司经营状况良好。之后A将自己所持有的甲公司股权以30万元的价格卖给了F，F明知A未足额交付出资仍受让了该股权，三年后甲公司经营亏损，公司资产只有500万元，但却欠下了乙公司700万元债务，根据公司法的规定，下列中正确的有（   ）。
    A.甲公司可要求A履行出资义务，F承担连带责任
    B.乙公司可要求A对甲公司债务不能清偿部分承担连带责任
    C.乙公司可要求股东B、C与A承担连带责任
    D.乙公司可要求股东D、E与A承担连带责任
     【参考答案及解析  】 
    1.【答案】AC。解析：本题考核公司的种类。分公司没有独立的公司名称、章程，没有独立的财产，不具有法人资格，但可领取营业执照，进行经营活动，其民事责任由总公司承担。
    2.【答案】ACD。解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。
    3.【答案】ACD。解析：本题考核有限责任公司设立的条件。B项，出资人以符合法定条件的非货币财产出资后，因市场变化或者其他客观因素导致出资财产贬值，公司、其他股东或者公司债权人请求该出资人承担补足出资责任的，人民法院不予支持。但是，当事人另有约定的除外。
    4.【答案】AB。解析：根据《公司法司法解释（三）》的规定，有限责任公司的股东（马某）未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人（罗某）对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人（罗某）对此承担连带责任的，人民法院应予支持；公司债权人依法向该股东提起诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。受让人根据规定承担责任后，向该未履行或者未全面履行出资义务的股东追偿的，人民法院应予支持。但是，当事人另有约定的除外，故本题A项和B项的正确。
    5.【答案】AC。解析：本题考核有限责任公司设立的程序。（1）有限责任公司的股东未履行或者未全面履行出资义务即转让股权，受让人对此知道或者应当知道，公司请求该股东履行出资义务、受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持；公司债权人依照规定对该股东提起承担补充赔偿责任的诉讼，同时请求前述受让人对此承担连带责任的，人民法院应予支持。故A项正确。（2）股东未履行或者未全面履行出资义务，公司或者其他股东请求其向公司依法全面履行出资义务的，人民法院应予支持。公司债权人请求未履行或者未全面履行出资义务的股东在未出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任的，人民法院应予支持，故B项错误。（3）股东在公司设立时未履行或者未全面履行出资义务，发起人与被告股东承担连带责任，故C项正确、D项错误。

7. 《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试（11-9）

  《经济法》每日一练-2022年中级会计师考试 
    1.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是( )。
    A.海水养殖
    B.农作物新品种的选育
    C.中药材的种植
    D.远洋捕捞
    2.甲企业为符合条件的小型微利企业。假设2019年甲企业的应纳税所得额为300万元。甲企业当年应缴纳的企业所得税税额为( )万元。
    A.15
    B.20
    C.25
    D.30
    3.甲企业2018年委托非关联境外B企业研发新产品，支付给B企业的研发费用110万元，甲企业境内符合加计扣除条件的研发费用120万元。上述费用均未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度规定，甲企业2018年准予在税前加计扣除的研发费用是( )万元。
    A.90
    B.100
    C.150
    D.172.5
    4.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中，实际适用10%的企业所得税税率的是( )。
    A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得
    B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
    C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得
    D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得
    5.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内未设立机构、场所，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业从中国境内取得的下列所得中，不以收入全额为应纳税所得额的是( )。
    A.股息、红利
    B.转让财产所得
    C.租金
    D.特许权使用费所得
     【参考答案及解析】 
    1.【答案】A。解析：B、C、D项免征企业所得税。
    2.【答案】C。解析：(1)对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;(2)对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。甲企业应缴纳企业所得税税额=100×25%×20%+(300-100)×50%×20%=25(万元)。
    3.【答案】C。解析：(1)委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用。委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除;(2)甲企业委托境外研发费用=110×80%=88万元，甲企业境内符合条件的研发费用2/3部分：120×2÷3=80万元，甲企业可加计扣除的委托境外研发费用为80万元;(3)2018年，甲企业加计扣除的研发费用金额：(120+80)×75%=150万元。
    4.【答案】B。解析：(1)D项：不需要在我国缴纳企业所得税;(2)A、C项：按25%的税率缴纳企业所得税。
    5.【答案】B。解析：上述非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，取得的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

8. 《经济法》每日一练-2020年中级会计师考试（11-28）

  《经济法》 每日一练-2019年税务师职称考试  
    1.(多选题)
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有(　)。
    A.将外购货物用于捐赠
    B.将外购货物用于偿债
    C.将外购货物用于广告
    D.将外购货物用于赞助
    2.(多选题)
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于来源于中国境内所得的有(　)。
    A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入
    B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入
    C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入
    D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入
    3.(多选题)
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有(　)。
    A.应收票据
    B.应收账款
    C.股权投资
    D.银行存款
    4.(多选题)
    根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有(　)。
    A.企业资产溢余收入
    B.逾期未退包装物押金收入
    C.确实无法偿付的应付款项
    D.汇兑收益
    5.(多选题)
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有(　)。
    A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
    B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
    C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
    D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
      【   参考答案及解析  】 
    1.【答案】ABCD。
    解析：企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转 让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
    【知识点】应纳税所得额
    2.【答案】ABD。
    解析：非居民企业的征税对象(1)对于在境内设立机构场所的非居民企业，要就其来源于境内，及发生在境外但与境内所设机构、场所有实际联系的所得缴纳企业所得税;(2)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
    【知识点】所得来源的确定
    3.【答案】ABD。
    企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。
    【知识点】应纳税所得额
    4.【答案】ABCD。
    企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。
    【知识点】应纳税所得额
    5.【答案】BC。
    选项A采用预收款方式，在发出商品时确认收入;选项D销售商品需要安装和检验，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。
    【知识点】应纳税所得额