交易性金融资产公允价值变动

1. 交易性金融资产公允价值变动

【1】交易性金融资产，属于资产类科目，“---公允价值变动”是它的二级科目，用来反映市场价格影响交易性金融资产账面价值的情况；
比如：交易性金融资产--成本 100，市场价格变成110了，那么就要用“交易性金融资产--公允价值变动”这个科目来反映多出来的10。
【2】公允价值变动损益，属于损益类科目，用来与以公允价值计量的项目进行配套使用，它反映由于市场价格变动，导致对利润的影响情况；
比如：接以上例子，交易性金融资产--公允价值变动 10，只是说交易性金融资产的账面价值增加了10，所以，还需要用“公允价值变动损益 10”来配套使用，这样即反映了资产增加10，也反映了利润增加10，期末把利润结转后，资产负债表中，所有者权益就会与资产同时增加，达到平衡。

分录：
借：交易性金融资产--公允价值变动 10
贷：公允价值变动损益 10
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2. 交易性金融资产中的公允价值变动问题？

不说会计处理，只讲会计原理。
企业的交易性金融资产持有期间的公允价值变动都是通过“交易性金融资产-公允价值变动”账户核算的，不论借方还是贷方，一般会有余额。
企业出售该交易性金融资产时，就不再拥有该资产。既然资产出表，与该交易性金融资产相关的账户余额应结平，即余额为0。
结合问题，出售时贷记“交易性金融资产-公允价值变动”，是因为出售前该账户有借方余额。
因此出售交易性金融资产时，既有可能借记，也有可能贷记“交易性金融资产-公允价值变动”科目，这取决于其期初余额是借还是贷。
个人观点，仅供参考。

资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记本科目（公允价值变动），贷记“公允价值变动损益” 科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。

出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按该项交易性金融资产的成本，贷记本科目（成本），按该项交易性金融资产的公允价值变动，贷记或借记本科目（公允价值变动），按其差额，贷记或借记“投资收益” 科目。

3. 交易性金融资产公允价值变动的问题

购买：
借：可供出售金融资产 —成本   1001

        应收股利                                15
        贷：银行存款                                          1016
收到股利
借：银行存款                                       15

       贷：应收股利                                                15
6.30日
借：可供出售金融资产 —公允价值变动   39

      贷：资本公积                                                      39
12.31日
借：资本公积              80

        贷：可供出售金融资产 —公允价值变动  80
5.9日
借：应收股利         20
       贷：投资收益                     20
5.13
借：银行存款             20
       贷：应收股利                          20
5.20
借：银行存款                                            980 
       可供出售金融资产 —公允价值变动      41
       贷：可供出售金融资产 —成本                        1001
               投资收益                                                     20
借：投资收益                   41
       贷：资本公积                                                    41

4. 交易性金融资产公允价值变动是怎么得出来的？

第一句话里，实际支付2600万元，其中含了利息50万元，这样的话，交易性金融资产——成本是入2550万元的，12月31日公允价值是2560万元，公允价值变动损益就是10万元。在12月31日时，企业还没有处置这项交易性金融资产的打算，所以只能在公允价值变动损益里核算。投资收益是处置投资，实际拿到钱了，赚了多少钱或者亏了多少钱，在投资收益里核算。12月31日时只是看到价值上升了，但没有实际“拿到钱”，就不能在“投资收益”里核算。
另外，这里如果公允价值损益不转投资收益，投资收益的数就不正确

5. 交易性金融资产为什么要核算公允价值变动呢

“交易性金融资产－公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
例如，某企业发生的有关交易性金融资产业务如下：
（1）2011年5月，企业以银行存款480万元购入甲公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付10万元手续费：
（2）2011年6月30，该股票每股公允价值为7.5元
（3）2011年12月31日，该股票的公允价值为每股8.5元
以上经济业务相关的会计分录如下：
（1）2011年5月购入时：
借：交易性金融资产—成本
4
800
000
投资收益
100
000
贷：银行存款
4
900
000
（2）6月30日，公允价值＝7.5×60＝450万元，与账面金额480万元相比，下降了30万元，应该通过贷记“交易性金融资产－公允价值变动”来减少其账面金额，会计分录如下：
借：公允价值变动损益
300
000
贷：交易性金融资产－公允价值变动
300
000
（3）2011年12月31日，该股票的公允价值为每股8.5元，而公允价值与账面金额的差额＝（8.5－7.5）×60＝60万元，上升了60万元，应该通过借记“交易性金融资产－公允价值变动”来增加其账面金额，会计分录如下：
借：交易性金融资产－公允价值变动
600
000
贷：
公允价值变动损益
600
000
（4）2012年1月3日，企业以515万元出售该股票，
借：银行存款
51
50
000
贷：交易性金融资产—成本
4
800
000
交易性金融资产－公允价值变动
300
000
投资收益
50
000
借：
公允价值变动损益
300
000
贷：投资收
300
000

6. 我想问关于交易性金融资产的问题，就是交易性金融资产–公允价值变动和公允价值变动损益转不懂

“交易性金融资产－公允价值变动”核算资产负债日交易性金融资产的公允价值与账面金额的差额，在资产负债表日，如果资公允价值低于账面金额，根据其差额，借记“公允价值变动损益”，贷记“交易性金融资产－公允价值变动”，反之，做相反的分录。
出售交易性金融资产时，应按该项交易性金融资产的公允价值变动，即“公允价值变动损益”科目的余额，转入“投资收益”。
例如，某企业发生的有关交易性金融资产业务如下：
（1）2011年5月，企业以银行存款480万元购入甲公司股票60万股作为交易性金融资产，另支付10万元手续费：
（2）2011年6月30，该股票每股公允价值为7.5元
（3）2011年12月31日，该股票的公允价值为每股8.5元
以上经济业务相关的会计分录如下：
（1）2011年5月购入时：
借：交易性金融资产—成本  4 800 000
投资收益                100 000
贷：银行存款               4 900 000
（2）6月30日，公允价值＝7.5×60＝450万元，与账面金额480万元相比，下降了30万元，应该通过贷记“交易性金融资产－公允价值变动”来减少其账面金额，会计分录如下：
借：公允价值变动损益           300 000
贷：交易性金融资产－公允价值变动     300 000
（3）2011年12月31日，该股票的公允价值为每股8.5元，而公允价值与账面金额的差额＝（8.5－7.5）×60＝60万元，上升了60万元，应该通过借记“交易性金融资产－公允价值变动”来增加其账面金额，会计分录如下：
借：交易性金融资产－公允价值变动         600 000
贷： 公允价值变动损益                    600 000
（4）2012年1月3日，企业以515万元出售该股票，
借：银行存款                          51 50 000
贷：交易性金融资产—成本             4 800 000
交易性金融资产－公允价值变动      300 000
投资收益                           50 000
借： 公允价值变动损益                  300 000
贷：投资收                             300 000

7. 交易性金融资产公允价值变动的问题

第二年 出售的分录  弄反了

是
借 投资收益

  贷 公允价值变动损益—交易性金融资产公允价值变动损益
公允价值变动损益  有收益 在贷方
转入本年利润就是从借方转  
借方转完了第二年出售   在借方  减了一次 现在是—的
借 其他货币资金
     投资收益
     交易性金融资产—公允价值变动                      
    贷 交易性金融资产      成本
同时                    变成贷方  增加一次     现在就回0了
借 投资收益      
  贷 公允价值变动损益—交易性金融资产公允价值变动损益     
投资收益和 公允价值变动  都会影响利润  他们在一个借贷分录里  是不会影响利润的

8. 交易性金融资产公允价值变动是怎么回事

交易性金融资产公允价值变动指的是由于市场因素如需求变化，交易性金融资产自身价值的变化产生买卖双方对价格的重新评估的过程;前后两者之间的公允价值变动产生公允价值变动损益。
交易性金融资产是指企业以赚差价为目的持有，准备近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。