企业年金税率表

1. 企业年金税率表

一、正面回答企业年金税率表：1、当月应纳税所得额不超过1500元，税率为3%；2、当月应纳税所得额超过1500元至4,500元的部分，税率为10%；3、当月应纳税所得额超过4500元至9,000元的部分，税率为20%；4、当月应纳税所得额超过9000元至35,000元的部分，税率为25%；5、当月应纳税所得额超过35000元至55,000元的部分，税率为30%。二、分析详情个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。三、企业年金是什么意思企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系的第二支柱。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为企业退休金计划或职业养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

2. 企业年金税率表

法律分析：个人达到国家规定的退休年龄,领取的企业年金、职业年金,符合规定的,不并入综合所得,全额单独计算应纳税款。按年领取的,适用综合所得税率表计算纳税。 
法律依据：《中华人民共和国劳动法》
第七十条 国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。
第七十一条 社会保险水平应当与社会经济发展水平和社会承受能力相适应。
第七十二条 社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。

3. 企业年金对应的税率怎么算

1、按照2009年27号文件规定，如果企业交每月为员工缴400元，则作为单独一个月工资，按相应税率交税。即按5％的税率。400*5％＝20元。
2、按照税务部门的解释，如果个人薪资不够扣税，加上年金也不够扣税的话，则年金部分可以不扣税。如果加上年金超过了征税的起征点，则年金部分要单独缴税，税的计算方法与上同。

4. 个人缴纳的企业年金，税率是多少？

一、正面回答企业年金税率表：1、当月应纳税所得额不超过1500元，税率为3%；2、当月应纳税所得额超过1500元至4,500元的部分，税率为10%；3、当月应纳税所得额超过4500元至9,000元的部分，税率为20%；4、当月应纳税所得额超过9000元至35,000元的部分，税率为25%；5、当月应纳税所得额超过35000元至55,000元的部分，税率为30%。二、分析详情个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。三、企业年金是什么意思企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系的第二支柱。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为企业退休金计划或职业养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。

5. 企业年金领取的税率是多少

企业年金是一种补充养老保险,不属于“五险一金”的范畴,单位是否建立企业年金制度,缴纳企业年金,国家并没有强制性规定,需要看单位和个人的协商结果。      如果单位和个人同意缴纳企业年金,需要制定年金方案,内容主要包括账户管理、资金筹集、支付方式等内容,年金方案需要向人力资源部门备案,如果人资部门在15日内没有提出意义,年金方案开始生效,单位和个人按照各自的义务缴纳年金。      单位缴费部分每年不超过本单位职工工资总额的8%,单位和职工个人缴费合计不能超过单位工资总额的12%,具体缴费比例,还要看年金方案的约定。      由于缴纳企业年金的单位需要承担除五险一金之外的额外经济负担,这就要求单位有比较强的经济实力,而且单位有意愿建立企业年金制度。      从现实情况看,有年金制度的单位基本上都是国有企业,但因国有企业人数有限,能享受企业年金待遇的职工是非常少的。
      根据人社部发布的《2021年度全国企业年金基金业务数据》,到2021年末,我国建立企业年金的企业数量是11.7万家 ,参加职工 2875万 ,积累资金总规模 2.6万亿元 ,有251.16万人一次性领取或者正在分期领取企业年金。从规模上来看,企业年金无法与城镇职工基本养老保险参加人数4.8亿、1.3亿人正在领取养老金的规模相提并论,如果你也是2875万享受企业年金待遇中的一员,那真的要恭喜你了,退休后不仅有基本养老金待遇,还有一大笔企业年金等着你。      与个人账户养老金类似,企业年金也有个人年金账户,企业缴费需要按照企业年金方案约定的比例计入企业职工年金个人账户,职工个人缴费部分直接计入个人账户。职工个人缴费及其收益属于职工个人,单位缴费是否属于个人所有,要看年金方案的约定。国家规定,约定的最长期限不能超过8年,以保护广大职工的利益。
      单位职工在达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以领取企业年金,这与基本养老金只能在办理退休手续后领取的规则不一致。      退休后领取基本养老金不需要缴税,也就是说,基本养老金是免税的。企业年金就不一样了,它不免税,领取时需要缴纳个人所得税,领取方法不同,计税方法也不同,缴税金额也会有差别。      一位网友留言,企业年金有19万元,一次性领取需要缴纳多少税?我把这个问题再延伸一下,如何领取缴税最少?下面就请大家跟随“小强财艺”一起聊聊这个话题,希望对你有帮助。
01、企业年金的领取方法      企业年金的领取方法有多种,在职工达到法定退休年龄或者完全丧失劳动能力时,可以按月、按季、分次或者一次性领取。      达到领取条件时,不领也行,可以将企业年金全部或者部分购买商业养老产品。      如果出国定居了,可以把企业年金一次性支付给个人。      另外,职工或者退休人员死亡后,企业年金账户的余额可以继承。企业年金不是基本养老金,不能无限制地领取,个人年金账户的钱领完之后就没有了。
02、企业年金19万,一次性领取交多少税?      无论采用哪种领取方法,企业年金都需要缴纳个税,这是税法规定的公民应尽的税收义务。      个人所得税法规定,职工在职时缴纳企业年金,在不超过本人工资计税基数4%标准的部分,暂时不需要缴纳个人所得税,待实际领取时缴税。      19万元企业年金一次性领取需要交多少税,按照综合所得个人所得税税率表规定的公式可以很方便的计算出来。对于超过14.4万到30万之间的综合所得需要缴纳的个税,按照公式(企业年金×20%-16920)计算,19万×0.2-1.692万=2.108万元,扣除缴税金额,实际到手16.892万元。如果企业年金在3.6万到14.4万之间,利用公式(企业年金×10%-2520)。不同的企业年金,计算公式可能会不同,这里不再逐一列举了,可以参考下表进行计算。
03、19万企业年金,如何领取缴税最少?      除了一次性领取外,企业年金还可以选择按月、按年、分次等方法领取。如果按月、按季、按年领取,按照5年时间领取,每种方法需要交多少税呢?      (1)按月领取      5年就是60个月,19万元分60个月领取,每月能领3167元。根据个税法的计算方法,超过3000元到12000元的,税率10%,速算扣除数是210元,每月需要交税3167×10%-210=106.7元,每年需要交个人所得税1280.4元,5年累计需要交个税6402元,比一次性领取少交税21080-6402=14678元。      (2)按季领取      1年有4季,5年就是20季,每季领取企业年金9500元。按季领取实际上与按月领取一样,需要将按季领取的金额平均分摊计入各月,按每月领取额适用月度税率表计算纳税,实际缴纳的税款与按月领取缴纳的税款一样。      (3)按年领取      每年可以领取19万元/5=3.8万元,每年交税的计算公式与一次性领取的计算公式一样,企业年金在3.6万到14.4万之间,利用公式(企业年金×10%-2520),3.8万×10%-2520=1280元,5年累计交税6400元。计算结果说明,按年领取与按月按季领取所缴纳的税款是一样的(6400元与6402元之所以有2元的差额,是因为尾差造成的)。
04、结语      通过以上计算分析,19万元的企业年金,如果分5年领取,无论是按月、按季还是按年领取,实际缴纳的税款是一样的。但如果选择一次性领取,将产生比较多的税款,一次性领取比分次领取需多交税款14678元。所以,一次性领取企业年金最不划算。从2021年领取企业年金待遇的人数来看,共有251.16万人,其中只有11.86万人一次性领取,239.3万人选择分期领取。      对此你是怎么看的?你会如何选择领取方式?

6. 企业年金纳税标准

1、企业年金:单位缴费部分每年不得超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。2、职业年金:单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%,当期计入的最高额一般不得超过本单位工作人员平均分配额的3倍。
一、企业为职工缴纳的年金可否税前扣除?      《财政部、国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知》(财税[2009]27号)规定:“企业根据国家有关政策规定,为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费,分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分,不予扣除。”      企业按照劳动和社会保障部颁布的《企业年金试行办法》(劳动保障部令第20号)、《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》(劳社部发[2005]35号)规定?为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的企业年金费用,在不超过职工工资总额5%标准内的部分,在计算应纳税所得额时准予扣除。二、企业年金税前扣除标准是怎样的?      1、单位缴费部分:      (1)企业年金:单位缴费部分每年不得超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。      (2)职业年金:单位缴纳职业年金费用的比例最高不超过本单位上年度缴费工资基数的8%,当期计入的最高额一般不得超过本单位工作人员平均分配额的3倍。      2、个人缴费部分      在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分,暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。其中,个人缴费工资计税基数不得超过参保者工作地所在城市上一年度职工月平均工资的3倍。各市地税局将根据各市统计局数据每年7月份调整上一年度职工月平均工资的3倍扣除限额标准。企业年金、职业年金缴费工资超限额部分比照住房公积金超限额缴费基数调整时间执行,即以7月1日到次年6月30日为执行周期。      综上所述,企业年金税前扣除标准分为单位缴纳部分和个人缴纳部分。其中在个人缴纳部分中,不超过工资计税基数4%内的部分,是要从个人应纳税额中扣除,也就是说这部分是不用缴纳个人所得税的。同时,年金个人所得税缴纳基数应该不超过职工平均工资的三倍。具体标准可以向企业人事部门了解。

7. 企业年金领取税率表

企业年金税率表：1、当月应纳税所得额不超过1500元，税率为3%；2、当月应纳税所得额超过1500元至4,500元的部分，税率为10%；3、当月应纳税所得额超过4500元至9,000元的部分，税率为20%；4、当月应纳税所得额超过9000元至35,000元的部分，税率为25%；5、当月应纳税所得额超过35000元至55,000元的部分，税率为30%。一、分析详情个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，符合规定的，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款。按年领取的，适用综合所得税率表计算纳税。二、企业年金是什么意思企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系的第二支柱。在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为企业退休金计划或职业养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。在年金领取时，个人达到国家规定的退休年龄领取的企业年金或职业年金，按照“工资、薪金所得"项目适用的税率，计征个人所得税。也就要和您当年的综合所得是相关联的，可以月扣5000元和相应的专项扣除之后来核算缴纳的个人所得税。法律依据：《企业年金办法》第三条 企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累，为每个参加企业年金的职工建立个人账户，按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。第四条 企业年金有关税收和财务管理，按照国家有关规定执行。

8. 企业年金领取税率表

企业年金领取税率表：1、当月应纳税所得额不超过1500元，税率为3%；2、当月应纳税所得额超过1500元至4，500元的部分，税率为10%；3、当月应纳税所得额超过4500元至9，000元的部分，税率为20%；4、当月应纳税所得额超过9000元至35，000元的部分，税率为25%；5、当月应纳税所得额超过35000元至55，000元的部分，税率为30%。企业年金的含义：1、企业年金是一种补充性养老金制度，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度；2、企业年金是对国家基本养老保险的重要补充，是我国正在完善的城镇职工养老保险体系的第二支柱；3、在实行现代社会保险制度的国家中，企业年金已经成为一种较为普遍实行的企业补充养老金计划，又称为企业退休金计划或职业养老金计划，并且成为所在国养老保险制度的重要组成部分。法律依据：《中华人民共和国劳动法》第七十条国家发展社会保险事业，建立社会保险制度，设立社会保险基金，使劳动者在年老、患病、工伤、失业、生育等情况下获得帮助和补偿。第七十一条社会保险水平应当与社会经济发展水平和社会承受能力相适应。第七十二条 社会保险基金按照保险类型确定资金来源，逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险，缴纳社会保险费。